Что значит “фискальный чек”?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что значит “фискальный чек”?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Фискальный чек (ФЧ) — документ строгой отчётности, формирующийся при помощи контрольно-кассовой техники. Он является основным подтверждением факта проведения операции и получения оплаты за товар. При расчёте в нём фиксируется сумма всех приходов и расходов на протяжении отчётного периода.

Кассовый чек и его аналог — БСО

Кассовый чек — всем хорошо знакомый фискальный документ, созданием которого сопровождается каждый расчет наличными деньгами и банковской картой в магазине. Чеки формируются не только при реализации товара, но и при его возврате, также в некоторых других случаях.

В соответствии с текущей редакции закона 54-ФЗ, кассовый чек должен иметь множество разных реквизитов, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 этого закона.

Заменой кассового чека для некоторых налогоплательщиков может быть бланк строгой отчетности (БСО). Бланк должен содержать те же обязательные реквизиты, что и кассовый чек. Применять БСО вместо чека ККТ позволено организациям и предпринимателям, которые занимаются оказанием услуг населению.

Сформировать БСО на компьютере нельзя — они создаются с применением специальных автоматизированных систем. Приобрести их можно в типографиях либо сформировать онлайн за небольшую плату, после чего распечатать на обычном принтере.

С 1 июля 2019 года формировать БСО можно будет исключительно с применением специальных систем — БСО-ККТ.

Самое главное: как работать с онлайн-кассами

• Онлайн-касса — это специальный девайс для торговли. Он формирует чеки и отчеты и передает их в ФНС. Предпринимателю не надо ходить в отделение и заносить бумажные копии.
• По законам РФ без кассы торговать нельзя, иначе — штраф. Если бизнес нарушает закон все время, суд может приостановить деятельность компании.
• В законодательстве прописаны требования к онлайн-кассам, но проще не вникать в них, а выбрать кассу из реестра ФНС — они соответствуют всем необходимым стандартам.
• Кассир должен не забывать открывать смену — иначе касса не будет выдавать чеки. Не менее важно вовремя закрывать смену, чтобы бизнесу не назначили административный штраф.

1. Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
2. Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
3. В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
4. Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.

Обязательные реквизиты кассового чека и их расшифровка

Кассовый чек, распечатанный на контрольно-кассовом аппарате (ККТ), является фискальным документом.

ККТ должен пройти регистрацию в налоговой инспекции и быть настроен на работу в одной конкретной организации.

К обязательным реквизитам кассового чека относится следующая информация:

• ИНН налогоплательщика. Данный код состоит из 12 цифр и присваивается налоговым органом во время постановки на учет.

• Название организации. Наименование фирмы указывается то, которое указано в свидетельстве о регистрации организации. Если товар приобретается у индивидуального предпринимателя, вместо наименования организации необходимо указывать фамилию ИП.

• Порядковый номер кассового чека. Перед номером, как правило, пишут такие слова или знаки: «ЧЕК», «СЧ», «№» или «#».

• Номер кассового аппарата. Этот номер находится на корпусе аппарата.

• Стоимость покупки. Указывается сумма, потраченная на приобретение товара.

• Дата и время приобретения. Дата покупки обозначается в формате «ДД.ММ.ГГГГ».

• Признак фискального режима. Такой режим может отражаться многими способами, но обычно используют словосочетание «ФИСКАЛЬНЫЙ ЧЕК» или аббревиатуру «ФП».

Как расшифровываются в чеке фискальные данные

Смысл большинства представляемых реквизитов понятен на интуитивном уровне. Разобраться с принципами работы тех или иных аббревиатур достаточно просто – можно один раз увидеть подробную расшифровку, после чего спокойно запомнить все необходимое.

Однако в документе также помещаются специальные сокращения — сложные для понимания налоговые обозначения.

Полный просмотр всех реквизитов, присутствующих на фискальной квитанции также поможет разобраться с вопросом о том, что означают буквы кода ФД на кассовом чеке. Бегло проглядев основные типы сокращений, человек, изначально не обладающий знаниями в соответствующей области, в будущем сможет без труда сопоставлять определенные буквенные обозначения с конкретными типами данных.

Как уже говорилось ранее, вся информация, прописываемая в документе, свидетельствующем о проведении расчетной операции, регламентируется ФФД. Нормативный акт, опубликованный, в том числе и на одном из порталов Федеральной налоговой службы, поясняет перечень рассматриваемых атрибутов, давая подробные выкладки по каждому из них.

Покупатели ежедневно получают огромное количество чеков и в большинстве случаев не придают значения документам подобного характера, сразу же выбрасывая их. Кассовые чеки печатаются на ленточной бумаге белого цвета и предназначены для документальной фиксации осуществления сделки по купле-продаже. По некоторым кассовым чекам можно идентифицировать страну, в которой они были напечатаны, а также модель кассового аппарата. Это делается благодаря присутствию соответствующих логотипов и обозначений на документе. Чек является неотъемлемым реквизитом для произведения такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.

Существует закон “О защите прав потребителей”, в 25 статье которого отображено, что процедуру возврата некачественного товара можно осуществить и без наличия кассового чека. Отсутствие у покупателя документа подобного рода не аннулирует возможность, связанную с реализацией защиты потребительских прав.

Фискальный и нефискальный чек: в чем принципиальное отличие?

Несмотря на то, что оба вида чека покупатель может получить при покупке, эти два документа существенно отличаются. Причем не только по внешним признакам, но и по своему статусу.

Фискальный чек –документ, в котором указаны обязательные реквизиты, установленные нормативными актами. Причем большую часть из них выдает только ККМ, прошедшая госрегистрацию в КГД МФ РК. К таким реквизитам относятся:

• фискальный признак (специальный символ, подтверждающий, что ККМ работает в фискальном режиме);
• последовательная нумерация, присваиваемая ККМ;
• регистрационный и заводской номера ККМ;
• ИИН продавца;
• наименование оператора (ОФД) и реквизиты его интернет-ресурса;
• штрих-код с зашифрованной информацией о ККМ;
• прочая информация, хранящаяся в памяти фискального накопителя ККМ.

Перечень обязательных реквизитов, которые должны содержаться в фискальном чеке, установлены:

• законом РК №241-VI от 02 апреля 2019 г.;
• п.6 ст.166 НК РК.

Также фискальный чек может содержать иную информацию, предусмотренную заводом-изготовителем. Например, содержать сведения о сумме НДС (п.7 ст.166 НК РК).

Нефискальный чек же представляет собой по сути платежную квитанцию, распечатанную на любом печатающем устройстве (не на ККМ). Несмотря на то, что в таком чеке могут присутствовать некоторые реквизиты, аналогичные тем, что указываются в фискальном чеке, тем не менее, он не является документом, подтверждающим в глазах налоговой службы факт произведенной оплаты за товар. Так, в нефискальном чеке, наравне с фискальным, могут быть указаны следующие реквизиты:

• наименование налогоплательщика;
• дата и время покупки;
• цена товара за единицу;
• наименование товара;
• количество приобретенных товаров и единица измерения;
• общая сумма продажи.

Можно ли приложить нефискальный чек к авансовому отчету?

Для ряда покупателей необходимость в получении чека вызвана необходимостью отчитаться перед бухгалтерией за полученные в подотчет наличные деньги. И в этом случае вид полученного от продавца чека имеет особую важность. Подотчетным лицам необходимо получить для подтверждения свои расходов именно фискальный чек.

Нефискальные чеки, согласно закону, не являются самодостаточным платежным документом. А следовательно, не могут подтверждать правомочность расходов подотчетного лица в авансовом отчете.

Причем это касается не только авансового отчета – в бухгалтерском учете учесть все прочие затраты, подтвержденные только нефискальным чеком, нельзя. Такое действие со стороны бухгалтера будет являться грубым нарушением дисциплины: как бухгалтерской, так и налоговой

Такой документ можно принять к учету только в том случае, если поставщик (продавец) дополнительно предоставил к нефискальному чеку иные подтверждающие документы, выдаваемые в том случае, когда ККМ по той или иной причине не применяется (например -товарный чек). При этом такие документы должны быть выписаны на бланках установленной формы.

Согласно пп.11 ст.165 НК РК, товарный чек –документ, подтверждающий факт осуществления денежного расчета, выдаваемый в случаях, когда ККМ либо технически неисправна, либо временно отсутствует электроэнергия и по этой причине печать чека невозможна (т.е. в ограниченном перечне случаев).

Помимо товарного чека, в качестве подтверждения также может применяться бланк строгой отчетности (БСО). Однако, широкого распространения такие документы на практике не имеют.

Для каких целей используется кассовый чек

Кассовый чек является документом, который подтверждает факт приобретения какого-либо товара за наличный расчет или безналичный расчет банковской картой в рамках сделки купли-продажи.

То есть, можно сказать, что кассовый чек – это своеобразная форма договора, заключенного между продавцом и покупателем.

Основная функция этого документа – это доказательство совершения сделки.

Информация, указанная в кассовом чеке, в дальнейшем используется для учета движения денежных средств и правильного оформления бухгалтерской отчетности.

Следует отметить, что чек является неотъемлемым реквизитом такого процесса, как возврат или обмен товаров, поскольку именно он выступает в роли доказательства того, что данная покупка действительно была совершена.

Таким образом, чек, напечатанный кассовым аппаратом, необходим в следующих ситуациях:

• для приложения к авансовому отчету как подтверждение расходов сотрудника;

• как доказательство понесенных расходов при рассмотрении дел в суде;

• при возникновении спорных ситуаций с продавцом.

Кроме того, данные, которые хранятся в чеке, позволяют представителям налоговой службы узнать интересующую их информацию (например, сколько выручки получила фирма-продавец), проконтролировать соблюдение организацией кассовой дисциплины и правил работы с наличными деньгами.

С каким сроком службы выбирать фискальный накопитель

Выбор фискального накопителя по критерию срока его службы зависит от применяемой пользователем ККТ системы налогообложения.

Накопитель, приспособленный к работе в течение 36 месяцев, должны применять пользователи, работающие на какой-либо из специальных систем налогообложения — УСН (в любой разновидности — «доходы» или «доходы минус расходы», ЕСХН, ЕНВД, ПСН). При этом, указанным хозяйствующим субъектам необязательно применять накопители с указанным сроком службы, если:

• они осуществляют продажу подакцизных товаров;
• ведут сезонную торговлю;
• совмещают спецрежим и ОСН (тогда, когда это возможно);
• используют онлайн-кассу в режиме, не предусматривающем связи с ОФД.

Остальные хозяйствующие субъекты — то есть, плательщики на ОСН, могут выбрать совершенно любой накопитель — на 13, 15, 18 или 36 месяцев.

Основная причина нежелания многих владельцев бизнеса покупать накопитель на 36 месяцев — его стоимость. Она составляет порядка 11 тыс. рублей. Для сравнения — устройство со сроком службы, составляющим 13 месяцев, обойдется в 7,5 тыс., почти в полтора раза дешевле.

При этом, многие пользователи ККТ, которым законом позволено покупать любой накопитель, считают, что лучше приобрести устройство на 36 месяцев по принципу «дольше проработает» (на первый взгляд логично — лучше отдать 11 тысяч и пользоваться устройством 3 года, чем трижды по 7,5 тысяч за накопитель со сроком службы 13 месяцев). Этот подход не всегда оправдан.

Функции фискального накопителя

Основная функция фискального накопителя – представление и онлайн передача чековых сведений о каждой продаже в удобном и требуемом для ОФД виде.

Долгосрочная энергонезависимая память накопителя и принцип шифрования данных поможет избежать проблем, вызванных перебоями Интернет-соединения. Даже отсутствие сети даже на время в один месяц не усложнит всерьёз отношения владельца кассы и налоговой.

Как пробивать в онлайн-кассе

Онлайн-касса — это обычная кассовая техника, которая подключается к сети Интернет и автоматически передает данные в ФНС. Главная особенность онлайн-кассы — передача данных о наличных денежных расчетах налоговым органам в режиме онлайн по сети Интернет. Это поможет упростить налоговые проверки, контроль за уплатой налогов, а также сделать процесс торговли более прозрачным для потребителя.

С 1 июля 2019 года юридические лица, ИП (кроме тех, то продает товары собственного производства, оказывает услуги или выполняет работы и не имеет наемных работников) должны были перейти на использование онлайн-касс.

Клиент при совершении покупки имеет право оплачивать товар (услуги или работу) как наличными, так и банковской картой одновременно. При этом в фискальном документе должна отражаться информация об обоих способов платежа. Если клиент перед моментом расчета предоставляет продавцу свои контакты (номер мобильного телефона или адрес электронной почты), тогда кассир может сразу отправить клиенту чек в электронной форме. Электронный вид фискального документа приравнивается к кассовому чеку, оформленному на бумажном носителе.

При продаже товаров или услуг в интернете, а также при зачислении клиентом денежных средств на расчетный счет предприятия через банк, продавец должен обеспечить передачу клиенту чека одним из способов:

• на адрес электронной почты, номер мобильного телефона, домашний адрес клиента. Эти данные должны быть запрошены при осуществлении платежа;
• на бумажном носителе вместе с товаром или при оказании оплаченных работ или услуг (в момент доставки товара).

В случае невыдачи или при допущении ошибок в уже выданных чеках продавец имеет право сформировать чек коррекции для корректировки расчетов. Этот документ должен быть сформирован не позднее отчета о закрытии смены.

1. Информация, содержащаяся в кассовом чеке, согласно действующему законодательству, должна давать покупателю полное представление о торговой точке, товаре, приобретенном им, понесенных расходах и об обслуживающем его продавце.
2. Кроме того, данные чека позволяют проверить законность торговой операции с помощью современных технологий, интернет-ресурсов, получить электронный чек на почту в сети и распечатать его по своему усмотрению.
3. В кассовом чеке также содержатся исчерпывающие фискальные данные, передаваемые в ФНС, о торговой операции и о технике, фирме (ОФД), обслуживающей информационный обмен с фискальным органом.
4. Закон позволяет включать в кассовый чек любую дополнительную информацию, стимулирующую продажи владельца ККТ.

В упрощённом виде схема фискализации выглядит следующим образом.

• Организация или предприниматель создаёт заявление о регистрации ККТ. При этом фискальный накопитель должен быть установлен заранее в фискальном регистраторе или кассовом аппарате. В заявлении указываются уникальные номера ККТ (ККМ) и ФН. Это нужно для обнаружения их в реестрах. Подача заявления может осуществляться по интернету и подтверждается специальной электронно-цифровой подписью;
• Система ФНС проверяет это заявление и, если всё верно даёт одобрение на дальнейшие действия;
• Происходит ввод необходимых данных в каждую единицу ККТ;
• Запрограммированные данные опять отправляются в налоговую службу;
• Организация или предприниматель получает карточку регистрации ККТ.

После фискализации каждая зарегистрированная ККМ будет выдавать чеки с множеством предусмотренных по закону реквизитов, кодов и QR символикой.

Чтобы процесс фискализации прошёл быстро и гладко, мы не рекомендуем производить его самостоятельно. Самое опасное и непоправимое в этой процедуре – испорченный фискальный накопитель. Стоит он немалых денег, а корректировке не поддаётся! Таким образом существует всего одна попытка его активации. В нашей компании работают профессионалы и дают гарантию на свои действия. Услуга по фискализации Атол, Штрих и устройств других производителей входит в перечень обязательных работ по регистрации ККТ в налоговом органе.

Обязательная маркировка товаров

В 2018 году правительство нашей страны утвердило список определенной продукции, которая должна маркироваться начиная с 2019. Это значит, что все производимые изделия, попадающие в этот перечень, должны сопровождаться документацией, включающей в себя сведения о производителе, владельце, передвижениях ассортимента с точки изготовления в магазин. Вместе с тем, в этот же период времени начинается глобальный перевод отчетности по продажам в электронный вид.

Это новшество изменило требования к обязательным реквизитам кассового онлайн-чека ККМ. Результатом введения изменений должно стать повсеместное обозначение всей продукции, реализуемой в торговых точках нашей страны, специальными маркерами, а значит продажа какой-либо контрафактной продукции станет буквально невозможной. Проверить подлинность покупатель сможет самостоятельно с помощью простого смартфона и специального приложения. Соответственно, все изменения, происходящие в работе кассы, в том числе и информация, представленная в квитанциях, направлены на достижение поставленной правительством задачи.

Похожие записи:

• Что делать, если соседи курят в подъезде?
• Налог с продажи земельного участка с 2023 года для физических лиц
• Порядок расчета налога на имущество организаций