Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «За что дают социальные налоговые вычеты и как их получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как ранее говорилось, получить компенсацию можно как за оплату собственного образования, так и при обучении подопечных, детей и братьев/сестер. Главное, учебное заведение, где проходит обучение, непременно должно иметь лицензию на свою деятельность.
Для получения вычета после собственного лечения или лечения ближайших родственников, нужно иметь на руках все документы, подтверждающие покупку лекарств и плату за непосредственное лечение. Подать заявление можно как напрямую в ФНС, так и работодателю. В первом случае вся положенная сумма будет возмещена целиком, а во втором случае выплата будет возмещаться частично вместе с заработной платой за счет выплаты средств без погашения налога на доход до полного возмещения задолженности. А также подлежат возврату и средства, потраченные на добровольное медицинское страхование.
Получить вычет можно, если выплаты были произведены не со средств работодателя. Максимальные затраты, с которых можно получить вычет – 120 000 рублей. Исключением является дорогостоящее лечение. За него можно рассчитывать на компенсацию со всей потраченной суммы. Изучить, что именно относится к дорогостоящему лечению, можно в ПП № 458 от 08.04.2020.
В каких случаях предоставляется льгота
Ее выдают на четыре типа трат.
- Медицинские расходы. Это не только лечение, длительные курсы терапии, операции, но и приобретение препаратов необходимых для реабилитации и не имеющих дешевых и эффективных аналогов.
- Обучение. Получение высшего образования либо повышение уровня квалификации.
- Пенсионное обеспечение, связанное с негосударственными фондами.
- Благотворительность. Тут есть свои ограничения. Как минимум официальный статус компании, принимающей пожертвования.
Государственные власти стараются оказывать разностороннюю поддержку для своих граждан. Одной из льгот, которые можно оформить в НС РФ, является социальный вычет налогообложения.
Суть заключается в том, чтобы частично компенсировать средства, затраченные на социальные нужны, которые чётко зафиксированы действующим законодательством, или освободиться от уплаты по налогам на определенный срок.
Оформить можно, как через местное отделение Налоговой, так и через своего нанимателя. Для получения вычета потребуется соответствовать некоторым критериям и собрать требующийся пакет документов.
Более подробно о налоговых вычетах можно узнать по телефонам уполномоченного ведомства, либо у своего работодателя.
Коды медицинских услуг, при оплате которых закон дает право получить налоговый вычет, приводятся в статье 219 Налогового кодекса РФ, в подпункте 3, абзаце 4. Этот код нужно указать в справке, свидетельствующей об оплате медуслуг. Если услуги обычные, пишется код «01», если дорогостоящие – «02».
Полный перечень медицинских услуг, оплата которых предусматривает получение таких выплат, можно найти в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2007 года. В этом документе приводится список услуг, а также дорогостоящих видов лечения и медпрепаратов, затраты на которые принимаются для определения социального налогового вычета.
Возврат налога, например, предусматривается при покупке средств для наркоза, наркотических и ненаркотических обезболивающих средств, антигистаминных препаратов, лекарств для лечение алкогольной и наркотической зависимостей, противогрибковых препаратов, вакцин и гормональных средств, сывороток и витаминов, и так далее.
В этом же Постановлении приводится список видов дорогостоящей медицинской помощи, предоставляемой в России, по оплате которых вычет рассчитывается на основе фактически потраченных сумм на
- хирургические операции при лечении органов дыхания, кровообращения, пороков развития, глаз, нервной системы, пищеварения и так далее;
- операции по эндопротезированию, реконструкции и восстановлению тканей;
- трансплантацию органов и имплантацию протезов;
- пластические и реконструктивные операции;
- за лечение терапевтического плана – злокачественных заболеваний, наследственных и хромосомных нарушений, миастении и полиневропатий; болезней соединительной ткани;
- комплексное лечение ожоговых поражений;
- лечение определенных форм бесплодия с применением метода ЭКО;
- выхаживание недоношенных детей;
- комбинированное лечение патологий, в том числе при осложнениях беременности и родов;
- и так далее.
Пунктом 1 статьи 219 НК оговорено, что гражданин-резидент, который уплачивает НДФЛ (13%), вправе уменьшить налогооблагаемый доход на величину таких социальных вычетов (издержек, понесенных за конкретный налоговый период):
- Суммы, перечисленные плательщиком НДФЛ в виде благотворительных взносов и прочих пожертвований (подпункт 1 пункта 1 статьи 219 НК).
- Затраты гражданина-налогоплательщика на оплату учебы – как собственной, так и некоторых родственников (своих детей, подопечных, бывших подопечных, сестры/брата). Основание – подпункт 2 пункта 1 статьи 219 НК.
- Расходы физлица-налогоплательщика на оплату предоставленных медицинских услуг и покупку лекарственных препаратов. По этому основанию заявитель может получить вычет, если данные средства он потратил как на себя, так и на определенных родственников (родителей, супругу/супруга, детей, подопечных). Этот НДФЛ‑вычет предусмотрен подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 НК.
- Суммы пенсионных взносов, перечисленных физлицом-налогоплательщиком по соглашениям негосударственного пенсионного обеспечения. Такие соглашения заявитель мог заключить как в свою пользу, так и в пользу родственников, отнесенных нормами Семейного кодекса к категории близких, или членов семьи. К этой же категории затрат относятся издержки физлица на перечисление страховых взносов по соглашениям добровольного пенсионного страхования, соглашениям добровольного страхования жизни (срок – минимум 5 лет). Преференция оговорена подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 НК.
- Суммы страховых взносов, дополнительно перечисленных заявителем льготы для целей создания собственных пенсионных накоплений (подпункт 5 пункта 1 статьи 219 НК).
- Стоимость независимой оценки квалификационного соответствия заявителя – при условии, что такая оценка была оплачена налогоплательщиком в конкретном налоговом периоде (подпункт 6 пункта 1 статьи 219 НК).
- Сумма, которую вы можете вернуть с помощью социального налогового вычета зависит, в большинстве случаев, от фактических расходов, но она не может быть больше 120 000 рублей за год, т.е. максимальный социальный вычет в большинстве случаев составляет 15 600 рублей (120 000 * 0,13).
Пример: при расходах за год, допустим на ваше обучение в 2015 году вы потратили 97 000 рублей, это значит что в 2016 году, подав декларацию 3-НДФЛ на социальный налоговый вычет на обучение вы сможете вернуть, благодаря социальному вычету 12 610 рублей (97 000 * 0,13).
- При оплате обучения своих детей(ребенка) сумма социального налогового вычета ограничена пределом в 50 000 рублей в год на каждого ребенка, т.е. вернуть за одного ребенка вы можете максимум 6 500 рублей.
-
Налоговый вычет могут делать те, кто платит НДФЛ. Неработающие студенты, пенсионеры или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.
-
Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.
Например, Роман зарабатывает 40 тыс. руб. в мес., 480 тыс. руб. в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. руб. В 2018 году Роман сделал дорогостоящую операцию стоимостью в 600 тыс. руб. На следующий год наш герой решил вернуть часть затрат через налоговый вычет. Роман имеет право на получение 13% от 600 тыс. руб., то есть 78 тыс. руб. Но так как он за год отчисляет только 62,4 тыс. руб. в виде налога, то вернуть он сможет только эту сумму, остальное сгорит.
-
Платежи НДФЛ и расходы, по которым вы собираетесь сделать вычет, должны быть произведены в один год.
Например, вы оплатили и прошли обучение в автошколе в 2017 году. На тот момент вы не работали официально и не отчисляли НДФЛ. Официальный заработок появился только в 2018 году. Следовательно, вы не сможете сделать вычет, НДФЛ не был уплачен в год обучения.
-
Лимит расходов для социального вычета — 120 тыс. руб. То есть в виде вычета можно получить 13% от этой суммы — 15600 руб. В данный лимит входят расходы на образование, медицинские услуги и лекарства. У дорогостоящего лечения нет лимитов. Для детского образования предусмотрен отдельный лимит в 50 тыс. руб.
-
Налоговые вычеты можно сделать не только за себя, но и за своих близких родственников, если вы оплачивали услуги за них.
-
Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года. В данной статье мы подробно рассмотрим второй вариант.
Если вы проходили курсы английского или обучение в автошколе, то вы также можете получить налоговый вычет. Лимит все тот же — 120 тыс. руб. (в совокупности с лечением и лекарствами). На вычет можно подавать как в случае оплаты собственного обучения, так и при оплате обучения для брата/сестры. Важное условие, брат/сестра должны учиться очно.
Что понадобится:
-
подтверждение расходов на обучение, платежные документы;
-
договор с образовательной организацией;
-
копия лицензии на осуществление образовательной деятельности;
-
документы, подтверждающие родство с братом или сестрой;
-
справка, подтверждающая очную форму обучения.
Часто задаваемые вопросы:
Могу ли я получить вычет, если обучение/лечение за меня оплачивала жена/муж?
В случае с лечением, вычет может получить только тот, кто оплачивал услугу. С образованием иначе. Если супруг оплатил вам обучение, то сделать вычет можете только вы.
Я лежал в стационаре и оплачивал лекарства за свой счет, но рецепт мне не выдавали. Как получить вычет?
В таком случае необходимо сделать выписку из истории болезни, где указаны лечащие препараты и предоставить ее вместе с платежными документами в налоговую.
Можно ли учесть НДФЛ, который был уплачен с доходов по ценным бумагам?
Да, можно, брокер должен передать информацию об удержанном налоге до марта.
Могу ли я в 2021 году сделать вычет за 2019 год?
Вы можете сделать вычет за предыдущие 3 года, т.е. 2020, 2019, 2018. Причем можно подать декларации за все года сразу, если до этого такого не делали.
Можно ли оформить вычет, если я ИП?
Да, если ИП на общей системе налогообложения. На упрощенке сделать вычет не получится, так как НДФЛ не уплачивается. Исключением является случай, когда человек помимо ИП трудоустроен как физлицо и получает официальную зарплату.
У меня есть ИИС, и я проходил обучение в автошколе. Можно ли сделать инвестиционный вычет и вычет за обучение в один год?
Да, можно делать все вычеты одновременно. Главное, чтобы вам хватило уплаченного НДФЛ.
Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.
При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.
Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.
Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:
- лечебное учреждение должно обладать лицензией;
- произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
- должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.
Как получить (оформить) налоговый вычет
Существует два варианта оформления возврата – через предприятие, где трудоустроен гражданин, либо через инспекцию ФНС.
Для обращения в инспекцию необходимо дождаться, чтобы истек год, в течение которого осуществлялись расходы. Через работу граждане получают компенсации сразу, с каждой новой выплатой заработной платы.
По каждому случаю платежные документы будут различаться, однако есть единый список документов для социального вычета, предъявляемый в обязательном порядке. К таким документам относят:
- отчет о доходах за год (3-НДФЛ);
- основание для заполнения отчета – декларация 2-НДФЛ с работы налогоплательщика;
- заполненный бланк заявления с указанием реквизитов, куда перечислить сумму из бюджета;
- любые документы, подтверждающие факт оплаты и основания для затрат (квитанции, договора, чеки).
Когда работодатель может предоставить вычет
Организация в отношении доходов, выплачиваемых работникам, признается налоговым агентом по НДФЛ. Это следует из п. 1 ст. 226 НК РФ. Поэтому она обязана исчислять, удерживать из их доходов и уплачивать в бюджет сумму налога на доходы физических лиц. Для доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ (13%), налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. ст. 218 — 221 НК РФ. Это указано в п. 3 ст. 210 НК РФ.
Одним из указанных вычетов является социальный налоговый вычет в размере уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). Причем такие договоры налогоплательщик может заключить с негосударственным пенсионным фондом (страховой организацией):
- в свою пользу и (или) в пользу супруга (в пользу вдовы, вдовца);
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Примечание. Налогоплательщики НДФЛ — физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в Российской Федерации (п. 1 ст. 207 НК РФ).
С 2010 г. вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и (или) добровольное пенсионное страхование может предоставляться налоговым агентом (работодателем). Основание — абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ, введенный Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ (далее — Закон N 202-ФЗ). Ранее данный вычет предоставлялся только налоговым органом по окончании налогового периода при подаче налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ и соответствующих подтверждающих документов. Таким образом, с этого года названный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю.
Примечание. Налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 НК РФ).
Работодатель вправе предоставить сотруднику (налогоплательщику) социальный налоговый вычет по расходам на уплату взносов в НПФ при выполнении следующих условий:
- при наличии соответствующего заявления от сотрудника и документов, подтверждающих его фактические расходы на указанные цели;
- если суммы названных страховых взносов были удержаны работодателем из выплат в пользу сотрудника и перечислены в НПФ согласно договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения и (или) добровольного пенсионного страхования.
Примечание. Получить у работодателя социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик не сможет, если пенсионные (страховые) взносы он уплачивал самостоятельно. В такой ситуации за предоставлением указанного вычета следует обратиться в налоговый орган по окончании налогового периода.
Как уже отмечалось, названные выше договоры налогоплательщик вправе заключить с НПФ и со страховой организацией как в свою пользу, так и в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)). Поэтому может получиться так, что на него будет оформлен не один, а несколько договоров негосударственного пенсионного обеспечения (добровольного пенсионного страхования). В такой ситуации рассматриваемый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами он не может превышать в налоговом периоде 120 000 руб. (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Для получения вычета у работодателя налогоплательщику следует представить соответствующее заявление.
В 2017 году размер налогового бонуса для физических лиц, а также цели расходования для предоставления были урегулированы Правительством РФ. Вопрос согласован с соответствующими министерствами и ведомствами.
Обратите внимание! С 1 января 2017 года плательщик вправе обратиться к работодателю, который отчисляет за него НДФЛ в бюджет, за предоставлением социальной компенсации налога. Ранее такой возможности не существовало
При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств
Ранее такой возможности не существовало. При этом выплата будет предоставлена не единовременно, а путем повышения заработной платы на налоговую ставку в течение периода до исчерпания положенных средств.
Социальный налоговый вычет на лечение позволяет возместить расходы на медицинские услуги и медикаменты, потраченные в процессе лечения.
При этом социальный налоговый вычет на лечение можно получить не только за свое лечение, но и за медицинские услуги, оказанные детям (только до достижения 18 лет), родителям, а также супругу/супруге.
Чтобы получить данный вид вычета, физическое лицо должно иметь официальный заработок и платить подоходный налог.
Кроме того, должны быть выполнены следующие условия:
· лечебное учреждение должно обладать лицензией;
· произведенное лечение должно входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства №201.
· должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату лечения.