Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «11.08.2020. Матпомощь к авансовому отпуску нельзя взыскать при увольнении». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Решение о выплате такой материальной помощи и ее размере принимается в отношении: заместителей руководителя РосОЭЗ — руководителем РосОЭЗ на основании заявления гражданского служащего; начальников управлений — руководителем РосОЭЗ на основании заявления гражданского служащего и ходатайства заместителя руководителя РосОЭЗ, координирующего и контролирующего деятельность соответствующего управления; руководителей территориальных органов РосОЭЗ — руководителем РосОЭЗ на основании заявления гражданского служащего; иных гражданских служащих территориальных органов РосОЭЗ — руководителями территориальных органов РосОЭЗ на основании заявлений гражданских служащих и ходатайств руководителей структурных подразделений территориальных органов РосОЭЗ.
Расчитывается ли мат помощь при увольнении за факт отработанное время
Как выплачивается матпомощь
Материальную помощь выплатят одним из способов, который использует работодатель: выдадут наличными в кассе, перечислят на зарплатную карту, сделают почтовый перевод. Чаще всего матпомощь выплачивают так же, как зарплату. В назначении платежа бухгалтер укажет реквизиты приказа о выплате.
Сроки выплаты. Деньги работнику выплатят в сроки, которые указаны в положении, коллективном договоре или в приказе о выделении матпомощи. Это может быть конкретная дата или определенный период — например, в течение двух недель со дня издания приказа. Обычно материальную помощь перечисляют в ближайший день выдачи зарплаты.
Как рассчитать размер материальной помощи
Бывает материальная помощь, которая полностью не облагается НДФЛ, а бывает та, которая не облагается НДФЛ в пределах установленных лимитов. Если материальная помощь не входит в перечень необлагаемых выплат или превышает лимит, работодатель удержит с нее НДФЛ — 13%.
Матпомощь, полностью не облагаемая НДФЛ. Не облагаются налогом такие виды материальной помощи:
1. Выплата членам семьи умершего работника или бывшего работника, который вышел на пенсию.
2. Выплата работнику или бывшему работнику в связи со смертью члена его семьи.
3. Поддержка человека с инвалидностью от общественной организации.
4. Финансовая помощь от вуза или колледжа.
5. Выплата от профсоюза за счет членских взносов.
6. Компенсация от государства или работодателя пострадавшим от террористических актов на территории РФ, стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, а также членам их семей.
Материальная помощь, частично освобождаемая от НДФЛ. Это все остальные виды матпомощи. Например, лимит выплат к юбилеям и профессиональным праздникам, который не облагается НДФЛ, — 4000 Р в год на одного человека.
В ООО «Весна» есть положение о материальной помощи, согласно которому к юбилеям работникам выделяют по 2000 Р, к профессиональному празднику — по 3000 Р.
В августе 2021 года Кириллу исполнилось 50 лет, ему начислили материальную помощь 2000 Р. С этой выплаты НДФЛ не удержали, так как это первая материальная помощь Кириллу в 2021 году и она меньше 4000 Р. Остаток необлагаемого лимита — 2000 Р.
А в сентябре всем работникам организации выделили матпомощь в связи с профессиональным праздником — по 3000 Р. С этой суммы бухгалтер удержал НДФЛ: (3000 Р − 2000 Р) × 13% = 130 Р.
На руки Кирилл получил: 3000 Р − 130 Р = 2870 Р.
Возврат материальной помощи при увольнении
Материальная помощь работнику — единовременная сумма, которая выплачивается служащему независимо от его квалификации, часов выполняемой им работы и других показателей, характерных для оплаты труда. Порядок выплаты не нашел закрепления в ТК РФ и других законодательных актах в сфере регулирования трудовых отношений, что позволяет сделать вывод о том, что выплата носит диспозитивный характер, поскольку выплачивать ее или нет, решает работодатель, произведение выплаты — его право, но не обязанность.Таким образом, материальную помощь на оздоровление, предоставляемую к отпуску, надлежит определять исходя из положений документов, согласно которым в соответствии со ст.
135 ТК РФ устанавливается заработная плата (трудовой договор, положение по оплате труда, или иной локальный нормативный акт, регулирующий оплату труда).
Как правильно провести выплату материальной помощи к отпуску
Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
Суть материальной помощи не определена законодательно, а потому и бланков заявлений не существует. Обычно оно пишется в свободной форме. Наниматель чаще всего разрабатывает свои собственные формы, которые упрощают задачу просителя при составлении текста бумаги.
Заявление на материальную помощь может быть отдельным документом, когда речь идет о разовых назначениях или же быть частью другого бланка. Так при написании заявления на отпуск в его тексте отдельной строкой можно выразить просьбу о начислении матпомощи. Но заявки на отпуска подаются только в том случае, если они берутся вне установленной в графике очередности, поэтому чаще всего матпомощь все же выписывается по отдельному заявительному бланку.
В заявлении о начислении единовременной выплаты следует указать:
- Наименование организации.
- ФИО директора предприятия.
- Личные данные заявителя – ФИО, должность.
- Выразить просьбу о начислении матпомощи. Обратите внимание, что размеры никогда не указываются, так как он устанавливается руководителем на его усмотрение.
- Указать причину возникшей необходимости, обычно пишут «в связи с выходом в отпуск».
- Подпись работника и дата составления.
Если речь идет о разовой материальной помощи, то в бланке перечисляются документы, которые к нему прилагаются и подтверждают указанное основание.
Материальная помощь – дело добровольное. Руководитель организации не всегда обязан одобрять поданные заявления. Он может отказать если:
- Работник не заработал права на отпуск.
- Сотрудник увольняется и ему начисляется компенсация за невыбранный период.
- Матпомощь была выплачена ранее.
- Единовременные выплаты не являются обязательными в организации, а выдаются лишь по воле нанимателя.
Не все суммы единовременных выплат подлежат налогообложению. В соответствии со статьей 217 НК РФ облагаться налогами не будут деньги, выданные по следующим поводам:
- Беременная женщина встала на медицинский учет на ранних сроках.
- Пособие по уходу за новорожденным.
- Матпомощь, которая в своей сумме не больше 4 000 за календарный год.
Все суммы, которые не входят в указанный перечень или превышают максимальный показатель, подлежат обязательному обложению НДФЛ. Ставка подоходного налога стандартна – для резидентов РФ 13%, для нерезидентов 30%.
Выплаты не будут учитываться, а страховые взносы не будут отчисляться в двух случаях:
- Сумма не превышает указанные ранее 4 тысячи рублей.
- Материальная помощь не является оплатой труда.
В иных ситуациях работодатель будет обязан отчислять с выданных сумм положенные 22% в социальный фонд РФ для формирования накопительных средств.
Материальные помощи в отдельных случаях могут выражаться довольно серьезными суммами, что увеличивает общий доход работника. Например, бюджетники чаще всего получают по два оклада к отпуску. Следует ли учитывать их при расчете следующей отпускной компенсации или нет разберемся.
Компенсация к отпуску начисляется по установленным нормам. Так для ее подсчета используется специальная формула, которая требует расчета индивидуального среднедневного дохода отпускника.
По закону при подсчете средней цифры зарплаты в учет принимаются доходы за последние 12 месяцев. В общем зачете не учитываются такие начисления:
- Все, что должны рассчитываться по среднему показателю дохода, а именно иные отпускные, а также больничные выплаты.
- Материальная помощь.
Указанные данные жестко регламентируют невозможность включения сумм матпомощи для подсчета размера отпускных компенсаций, так как он не являются платой за труд, а считаются лишь поощрительными единовременными выплатами.
для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также сумм, излишне выплаченных работнику, в случае признания органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров вины работника в невыполнении норм труда (часть третья статьи 155 настоящего Кодекса) или простое (часть третья статьи 157 настоящего Кодекса);
при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска. Удержания за эти дни не производятся, если работник увольняется по основаниям, предусмотренным пунктом 8 части первой статьи 77 или пунктами 1, 2 или 4 части первой статьи 81, пунктах 1, 2, 5, 6 и 7 статьи 83 настоящего Кодекса.
Государственные служащие в рамках закона относятся к особой категории в связи с тем, что специфика их занятости предполагает повышенные психологические нагрузки и риски, возникающие в процессе выполнения непосредственных обязанностей, учитывая, что основной обязанностью служащих является контроль за соблюдением норм закона и прав рядовых граждан. Именно поэтому для данной категории и предусмотрена материальная помощь к отпуску на федеральном уровне.
Учитывая, что данная выплата не является обязательной, утвержденного образца заявления законом не предусмотрено, поэтому оговоренный документ составляется в порядке, предусмотренном для документации данного вида, с текстовкой составленной произвольно. К примеру: «Прощу оказать мне помощь в связи с уходом в отпуск».
Часто бухгалтеры не знают, входит ли материальная помощь в список выплат, к которым применяется налогообложение. В статье 217 НК РФ отмечается, что НДФЛ не начисляется, если сумма не превышает 4 тысяч рублей. Остальные выплаты предусматривают вычет налога.
Отдельным вопросом является удержание страховых взносов из суммы. В соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК отчисления в различные фонды производятся, если выплата входит в список объектов обложения ЕСН. Стоит помнить, что некоторые суммы, например, алименты, не подлежат уменьшению за счет сборов.
Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
Законодательно отмечается, что отчисления в ФСС должны производиться. Это связно с тем, что материальная помощь причисляется к доходу физического лица.
Также величина матпомощи может зависеть от характеристик самого работника (чаще всего стажа работы именно в бюджетной сфере). Точные условия устанавливаются в коллективном договоре, трудовых договорах с отдельными работниками или в положениях об оплате труда.
В законодательстве не предусмотрено установленной формы заявления на выплату материальной помощи, поэтому в большинстве случаев оно составляется произвольно или же по образцу, предоставленному руководителем. Специфика матпомощи к отпуску состоит в том, что сотрудник вообще вправе не писать отдельное заявление — просьба о ее выплате может быть указана в заявлении на отпуск.
Материальная помощь к отпуску (статья ТК РФ номер 17 это подтверждает) может быть оказана всем без исключения работникам. Конкретные суммы, а также порядок их выдачи регулируются внутренними нормативными актами компании: это может быть отдельное положение о предоставлении премий и иных дополнительных выплат, самостоятельный раздел в положении об оплате труда или коллективный договор. В этих же документах должны быть перечислены случаи отказа от выдачи дополнительных финансовых средств. Чаще всего это неудовлетворительное материальное положение организации, но могут быть и иные основания. Отказать по причинам, не перечисленным во внутренних документах, не могут. Также неправомерным посчитают отказ, основанный на качествах работника, личному отношению к нему руководства или иных субъективных факторах.
Обратите внимание, что бухгалтерия имеет возможность выдать деньги только после того, как сотрудник напишет заявление о выплате пособия; оплате отпуска и выдаче материальной помощи не должно помешать то, какие формулировки использованы в заявлении: оно пишется в деловом стиле, но с произвольной аргументацией, с соблюдением основных правил — указания Ф.И.О. руководителя и работника, проставления личной подписи и даты обращения. Что действительно важно — чтобы документ был оформлен в письменной форме, а не устной, поскольку он является основанием для издания соответствующего приказа в организации и выплаты определенной суммы.
Могут просто отказать в отпуске в связи с производственной необходимостью. А вот если уже будет приказ об отпуске и потом пишешь заявление об увольнении с датой по окончанию отпуска и всё. Но.. если отпускные за год дадут, то потом могут их высчитать, даже и в долги вогнать, так как расщётных уже не будет.
Если материальная помощь не заложена в колдоговоре, то она ни к отпуску, ни при увольнении выплачена не будет. Если материальная помощь обязательна при отпуске — вы получите её пропорционально отработанному времени. Хотя и это не факт. Ведь материальная помощь выплачивается для поддержания здоровья своих работников, а вы уже будете не их работник.
Материальная помощь не освобождается полностью от налогообложения. По действующему законодательству выплаты менее 4000 рублей не облагаются налогом, т.е. бухгалтерией будут проводится как не учитываемые расходы. Если компенсационная сумма больше, то с излишка вычтут НДФЛ и страховые взносы.
- Выплаты ветеранам боевых действий в 2020 году
- Новые правила получения наследства
- Бульонки для ногтей
Пример. Месячный оклад гражданин – 45000 рублей. По коллективному договору он может получить материальную помощь, равную 1/2 части фиксированной должностной денежной выплаты. Сумма доплаты будет равна 45000*50%=22500 р. Выплата больше 4000 р., поэтому с нее будет вычитаться НДФЛ с коэффициентом 13% и страховые взносы, равные 22%. Порядок расчета:
- 22500-4000=18500 р. – сумма, облагаемая НДФЛ и страховыми взносами.
- 18500*13%=2405 р. – величина НДФЛ.
- 18500*22%=4070 р. – величина страхового взноса.
- 18500-(2405+4070)=12025 р. – итоговый размер матпомощи к отпуску.
Чтобы претендовать на единовременную финансовую помощь к отпуску, сотрудник должен отработать на предприятии как минимум полгода.
Единовременная выплата к отпуску может быть начислена сотрудникам любых учреждений:
- коммерческих предприятий;
- муниципальных учреждений;
- бюджетных организаций.
В любом случае правила назначения и выплаты данного пособия внутри предприятия не должны противоречить нормам закона, трудового контракта с сотрудником и коллективного договора фирмы.
Сотрудник кадровой службы, зарплата которого составляет 49 000 рублей, отправляется в ежегодный отпуск по графику отпусков. Согласно трудовому контракту он должен получить единовременную помощь к отпуску в размере 35% от оклада.
- Единовременная выплата к отпуску без учёта налогов составит: 49 000 руб. х 35% = 17 150 руб.
- Четыре тысячи рублей налогом не облагаются, а потому налоговая база составит: 17 150 руб. — 4 000 руб. = 13 150 руб.
- НДФЛ и страховые взносы: 13 150 х 13% + 13 150 х 22% = 4 602 руб. 50 коп.
- Единовременная выплата к отпуску будет начислена в размере: 17 150 руб. — 4 602 руб. 50 коп. = 12 547 рублей 50 копеек.
- Отпускные с учётом данной выплаты составят: 49 000 + 12 547,5 = 61 547 рублей 50 копеек.
Требуют вернуть ранее выданную материальную помощь к отпуску
Государственные служащие в рамках закона относятся к особой категории в связи с тем, что специфика их занятости предполагает повышенные психологические нагрузки и риски, возникающие в процессе выполнения непосредственных обязанностей, учитывая, что основной обязанностью служащих является контроль за соблюдением норм закона и прав рядовых граждан. Именно поэтому для данной категории и предусмотрена материальная помощь к отпуску на федеральном уровне.
Учитывая, что данная выплата не является обязательной, утвержденного образца заявления законом не предусмотрено, поэтому оговоренный документ составляется в порядке, предусмотренном для документации данного вида, с текстовкой составленной произвольно. К примеру: «Прощу оказать мне помощь в связи с уходом в отпуск».
Часто бухгалтеры не знают, входит ли материальная помощь в список выплат, к которым применяется налогообложение. В статье 217 НК РФ отмечается, что НДФЛ не начисляется, если сумма не превышает 4 тысяч рублей. Остальные выплаты предусматривают вычет налога.
Отдельным вопросом является удержание страховых взносов из суммы. В соответствии с пунктом 1 статьи 236 НК отчисления в различные фонды производятся, если выплата входит в список объектов обложения ЕСН. Стоит помнить, что некоторые суммы, например, алименты, не подлежат уменьшению за счет сборов.
Статья 236. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику
Законодательно отмечается, что отчисления в ФСС должны производиться. Это связно с тем, что материальная помощь причисляется к доходу физического лица.
Материальная помощь к отпуску (статья ТК РФ номер 17 это подтверждает) может быть оказана всем без исключения работникам. Конкретные суммы, а также порядок их выдачи регулируются внутренними нормативными актами компании: это может быть отдельное положение о предоставлении премий и иных дополнительных выплат, самостоятельный раздел в положении об оплате труда или коллективный договор. В этих же документах должны быть перечислены случаи отказа от выдачи дополнительных финансовых средств. Чаще всего это неудовлетворительное материальное положение организации, но могут быть и иные основания. Отказать по причинам, не перечисленным во внутренних документах, не могут. Также неправомерным посчитают отказ, основанный на качествах работника, личному отношению к нему руководства или иных субъективных факторах.
Обратите внимание, что бухгалтерия имеет возможность выдать деньги только после того, как сотрудник напишет заявление о выплате пособия; оплате отпуска и выдаче материальной помощи не должно помешать то, какие формулировки использованы в заявлении: оно пишется в деловом стиле, но с произвольной аргументацией, с соблюдением основных правил — указания Ф.И.О. руководителя и работника, проставления личной подписи и даты обращения. Что действительно важно — чтобы документ был оформлен в письменной форме, а не устной, поскольку он является основанием для издания соответствующего приказа в организации и выплаты определенной суммы.
Выплата материальной помощи к отпуску: правила оформления и образец приказа
Часто трудовые договоры руководящих работников, специалистов, государственных служащих содержат в себе пункт о выходном пособии при увольнении. Там же должны быть оговорены условия его получения.
Пособие не выплачивается самостоятельно уходящим сотрудникам, находящимся на испытательном сроке, увольняемым за нарушения трудовой дисциплины, сезонным работникам (если контракт заключен на срок менее 2 месяцев). Также увольняющийся не может рассчитывать на стимулирующие и компенсационные выплаты.
Дополнительные надбавки оговариваются трудовым контрактом. Это могут быть: надбавка за выслугу лет, за выполнение особых заданий, за работу в трудных условиях, за соблюдение коммерческой тайны. Для государственных служащих могут быть предусмотрены надбавки за чин, стаж, секретность.
Уволенный имеет право на обращение в суд, если расчет не выплачен своевременно. Законодательством установлен максимальный срок исковой давности в размере одного года. Его началом является день, когда работнику должна была быть перечислена заработная плата и прочие выплаты. Кроме того, может заявить о возмещении упущенной выгоды.
Действия уволенного в этом случае будут следующими:
До суда работник может попробовать воздействовать на руководство через трудовую инспекцию. Она имеет все полномочия, чтобы воздействовать на недобропорядочного работодателя.
Чтобы точно знать, какие выплаты положены при увольнении по собственному желанию, необходимо изучать законодательные акты, условия трудового соглашения.
Законодательством России предусмотрено выходное пособие при увольнении, которое начисляется для того, чтобы в первое время после прекращения трудовой деятельности бывший работник не остался без средств к существованию.
Как правило, дополнительные компенсации (помимо заработной платы и отпускных денег) выплачивается в том случае, если сокращение произошло по инициативе работодателя.
Но какие выплаты должны быть предоставлены работнику, который покинул место работы самостоятельно? Ответ на этот вопрос вы найдете в данной статье.
Работодатель должен начислить всю зарплату за отработанный человеком период, даже если тот увольняется по собственному желанию. В итоговую сумму перечислений от предприятия, которую гражданин получит в последний день работы (максимум – в течение семи дней после увольнения) входят такие выплаты:
- Зарплата за последние отработанные тридцать дней (с учетом базового оклада и возможных бонусов);
- Компенсация за неиспользованные дни отдыха (начисляется в том случае, если человек не уходил в отпуск в течение текущего года);
- Больничные (если при написании заявления об уходе сотрудник находился на больничном листе).
Работодатель может начислить увольняющемуся человеку премию за хорошую работу или в знак благодарности. Она также войдет в выплату после увольнения по собственному желанию.
Рассмотрим основные правила начисления платы при увольнении по собственной инициативе:
Таким образом, рядовой служащий получает зарплату за последний месяц начисленную по стандартным условиям + компенсацию за неиспользованные дни отпуска (если они есть).
Статья 178 Трудового кодекса РФ гласит, что если увольняется человек, занимающий руководящую должность, ему полагается три месячных оклада вне зависимости от того, по чьей инициативе он покидает место работы.
Кроме того, сотрудник может подать апелляцию в трудовую инспекцию касательно начисленной выплаты и запросить компенсацию в следующих случаях:
- Работодатель не отдает трудовую книжку;
- Работодатель нарушает права сотрудника, не выплачивая ему зарплату после увольнения;
- Договор об увольнении был некорректно составлен.
Материальная компенсация будет начислена работодателем только в том случае, если трудовая инспекция обнаружит нарушения прав сотрудника.
За что полагается материальная помощь
В трудовом законодательстве нет понятия «материальная помощь». Но в ст. 129 ТК РФ помимо оклада и компенсаций за особые условия труда указаны стимулирующие и поощрительные выплаты. К ним можно отнести и материальную помощь. На федеральном уровне она не входит в обязанности работодателя и обычно не закладывается в фонд оплаты труда. Однако ст. 5 и ст. 8 ТК РФ предусматривает возможность издания локальных нормативных актов, дополняющих федеральное законодательство. К таким актам относится, в том числе, коллективный договор. Кроме этого, условия получения материальной помощи могут быть прописаны в трудовом договоре сотрудника. Наконец, ее может выписать руководитель по просьбе работника или его непосредственного начальника, даже если в локальных актах такие выплаты не предусмотрены.
Можно — ли вернуть подъемные при — досрочном увольнении работника
СИТУАЦИЯ 3. ЛНА введен в действие после того, как работник отправлен на работу в иногороднее подразделение. Требовать возврата подъемных с такого сотрудника нельзя, если с ним не подписано соглашение с условием о возврате подъемных при досрочном увольнении.
- такой отпуск не связан с режимом работы сотрудника и не является частью его трудовой функции, за выполнение которой он получает зарплату;
- компенсации — это выплаты для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими обязанностей, предусмотренных При этом понятие «затраты» трудовое законодательство не раскрывает. Переезд по направлению работодателя — это затраты времени работника на обустройство на новом месте и на отдых, необходимый после переезда.
Как рассчитывается выплата
Поскольку материальная поддержка не входит в обязательный перечень трудовых выплат, обеспеченных социальными нормами, точная сумма определяется в индивидуальном порядке.
Чаще всего, к параметрам, влияющим на размер матпомощи, относят:
- текущий заработок человека, уходящего в отпуск;
- действующая тарифная ставка работника;
- среднемесячный показатель за последние несколько месяцев;
- длительность работы.
Выплачивается ли материальная помощь при увольнении
Работодатель может установить в локальных нормативных актах определённую сумму, которая будет выплачиваться работникам по итогам определённого периода – месяца, квартала или года. Если работник увольняется до окончания этого периода, сумма к выплате определяется на уровне организации.
Если же трудовые отношения прекращаются по инициативе работодателя, но не по вине работника, то ему положено выходное пособие. При ликвидации предприятия или при сокращении штата, руководитель должен выплатить строго установленную сумму. Об этом сказано в ст. 81 ТК РФ. Сверх этой суммы – инициатива и желание работодателя.
Нередко, при увольнении по соглашению сторон, работодатель предлагает своему сотруднику выплатить определённую сумму, которая будет являться компенсацией за доставленные неудобства при расторжение трудового договора. Эта сумма определяется индивидуально, на усмотрение руководителя, но и при согласии с работником. Сумма материальной помощи прописывается в соглашении, которое подписывается обеими сторонами.
При увольнении по собственному желанию работодатель решает сам – делать ему выплаты или нет. Это определяется индивидуально и может зависеть от причины ухода сотрудника. Трудовое законодательство не обязывает руководителей делать обязательные выплаты при увольнении сотрудников. Исключение – увольнение по инициативе работодателя, но при отсутствии виновных действий со стороны работника. В этом случае выплачивается не материальная помощь, а выходное пособие, размер которого оговорён в ТК РФ. Сумма же именно помощи за доставленные неудобства выплачивается по желанию руководителя.
Если сумма выплаты при увольнении будет прописана как поощрительная и будет указана в локальных нормативных документах, то выплатить её работодатель будет обязан. Кроме того, с неё он должен будет удержать налог в размере 13%, а также уплатить страховые взносы. Однако, если будет указано, что выплачиваемая сумма имеет именно социальных характер, то никаких удержаний с неё проводиться не должно.
Выплата материальной помощи к отпуску в бюджетных организациях
Общие правила, касающиеся выплат работнику от работодателя, предусмотрены ст. 136 ТК РФ. Применительно к отпуску норма устанавливает лишь требование, согласно которому отпускные должны быть выплачены сотруднику не позже чем за 3 дня до того, как начнется отдых (ч. 9 ст. 136 ТК). Ни о каких дополнительных платежах речи здесь не идет.
Однако при этом ст. 135 ТК РФ говорит, что к числу актов, на основании которых устанавливается не только система оплаты, но и дополнительные выплаты (в том числе и компенсационного характера, в частности матпомощь), относятся как локальные акты предприятия, так и нормы законодательства.
ВАЖНО! На работников госучреждений (как федерального, так и регионального уровня) либо органов местного самоуправления помимо указанных выше норм распространяется также ст. 144 ТК РФ. Она устанавливает порядок применения систем оплаты и прямо указывает на то, что при их установлении могут применяться и иные нормативные акты, кроме ТК. Одним из них, к примеру, является закон «О государственной гражданской службе РФ» от 27.07.2004 № 79-ФЗ. П. 6 ч. 5 ст. 50 этого закона прямо предусматривает возможность дополнительных выплат, приуроченных именно к ежегодному отпуску.
В связи с выплатами матпомощи возникает ряд неопределенностей. Давайте разберемся со спорными ситуациями.
Одной из них является порядок учета этой суммы при определении ряда платежей. Материальная помощь входит в расчет отпускных или больничных только в тех случаях, когда предусматривается актом предприятия об установлении системы вознаграждения за труд.
Другим проблемным моментом является налогообложение. Если выплаты не носят разовый характер и связаны с наступлением определенных событий в жизни сотрудника, НДФЛ из них не удерживается. Соответствующие правила установлены п. 8 ст. 217 НК РФ. Когда речь идет о регулярных платежах, необходимо удерживать налог.
Матпомощь к отпуску может быть выплачена представителям как государственных, бюджетных, так и коммерческих структур. В последних работодатель формально не обязан поощрять своих сотрудников материалкой. И всё же статья ТК РФ (ст. 41), освящающая коллективные договоры, даёт право работникам на заключение с начальством подобных соглашений, в которых можно обговорить все вопросы по оплате труда (компенсации, пособия, материальная помощь разных видов). Согласно ст. 135 Трудового кодекса, коммерческим предприятиям разрешено принятие локальных актов о выплате матпомощи в различных ситуациях (в них входит и отпуск).
Важно! Согласно ст. 57 ТК РФ, матпомощь может обеспечивать не только коллективный, но и индивидуальный договор с сотрудником.
В отличие от граждан, трудящихся в негосударственных учреждениях, более защищены законом в плане дополнительных выплат работники бюджетной сферы (научные, медицинские, культурные, социальные, сотрудники сферы образования). Прибавка к их отпускным в виде материальной помощи обязательна и не зависит от результатов труда или выполняемых сотрудником функций.
Согласно ст. 135 ТК РФ, дополнительные выплаты (в том числе и матпомощь) вместе с локальными актами учреждения устанавливаются и нормами федерального законодательства.
Отдельно стоит отметить категорию работников органов местного самоуправления и государственных учреждений (региональный и федеральный уровень). Для них в Трудовом кодексе существует ст. 144, из которой следует, что при оплате труда представителям вышеуказанных структур применяется не только Трудовой кодекс, но и другие нормативные акты. К их числу относится закон «О государственной и гражданской службе», где чётко указано право работников на получение дополнительных отпускных выплат (п.6 ч.5 ст.50 ФЗ No79).
Какими законами регулируется
Выплата материальной помощи, являющейся компенсацией либо прибавкой к отпускным, должна осуществляться всегда в рамках установленных нормативов. Все нормы прописываются в законодательных и правовых положениях, которые регулируют как сам процесс, так и правильность оформления. В целом можно выделить следующие основные такие законодательные положения:
- Постановление Президиума российского ВАС №4350/10 от 30.11.2010г. показывает, что к денежной выплате, прибавляемой к отпускным, не относятся суммы, связанные с обязанностями работника по трудовому соглашению и должностной инструкции. Это, скорее, социального и поощрительного характера суммы.
- Трудовой Кодекс РФ в ст.129 координирует правильность заполнения всех необходимых бумаг и устанавливает статус таких выплат – стимулирующие надбавки, рассчитываемые иногда с частью заработка, а иногда и отдельно.
Нормативная база, регулирующая начисление допвыплат
Трудовой Кодекс не содержит положения, которое раскрывает такое понятие, как материальная помощь при уходе в отпуск. Но данный вид начислений применяется на практике и закреплен в иных нормативных актах.
Если допвыплата является поощрительной и не связана с нуждой получателя, она будет частью заработной платы сотрудника. Ее начисление регулирует часть 1 статьи 129 ТК РФ. В подобных случаях необходимость выплаты средств должно быть закреплено в локальных или ведомственных нормативных актах организации. Она может быть фиксированной или рассчитываться, исходя из результатов деятельности трудящегося.
В статье 40 ТК РФ предусмотрена возможность заключения на фирме коллективного договора, который регулирует социально-трудовые отношения между работниками и работодателем.
Скачать для просмотра и печати:
Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197- ФЗ (ТК РФ)
В текст такого соглашения могут быть включены положения о начислении материальной поддержки работникам при наличии каких-либо причин. В большинстве случаев эти основания связаны с нуждой гражданина. В таком случае выплата будет являться мерой соцподдержки.
Обратите внимание! Выплата к отпускному периоду бюджетникам обязательна. Она закреплена в законе № 79-ФЗ от 27 июля 2004 года в пункте 6 части 5 статьи 50.