Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Образец заполнения декларации по есв днр». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Профи Винс — Отчет по ЕСВ: что следует учесть при заполнении Напоминаем, что эту таблицу заполняют страхователи, у которых в течение отчетного периода: Особенности расчета базы обложения единым взносом в случае выполнения работ или предоставления услуг по договору ГПХ физическим лицом по основному месту работы были изложены ГФС в письме от Так, если в течение отчетного периода с застрахованным лицом был заключен и расторгнут трудовой или гражданско-правовой договор, запись о дате начала и дате прекращения трудовых или гражданско-правовых отношений относительно такого лица осуществляется одной строкой.
УТВЕРЖДЕНО:
Приказом Министерства доходов и
сборов Донецкой Народной
Республики
24.06.2015 №209
Временный порядок
формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование
I. Общие положения
1. В настоящем Порядке термины и сокращения употребляются в таких значениях:
единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование(далее — единый взнос) – страховой взнос, сбор которого осуществляется в систему общеобязательного государственного социального страхования в обязательном порядке и на регулярной основе с целью обеспечения защиты, в случаях, предусмотренных законодательством, прав застрахованных лиц и членов их семей на получение страховых выплат (услуг) по действующим видам общеобязательного государственного страхования;
ответственное лицо территориального органа Министерства доходов и сборов (далее – орган доходов и сборов) — работник территориального органа Министерства доходов и сборов, который в соответствии со своими должностными обязанностями принимает, осуществляет проверку заполнения отчета (отсутствие исправлений, наличие подписей и пр.), введение и обработку Отчета о суммах начисленного дохода и суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – Отчет) и отвечает за достоверность внесенных данных с бумажного носителя;
государственный реестр общеобязательного государственного социального страхования (далее — государственный реестр) – организационно-техническая система, предназначенная для накопления, хранения и использования информации о сборе и ведении учета единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, его плательщиков и застрахованных лиц, состоящая из реестра страхователей и реестра застрахованных лиц;
дополнительный документ — Отчет страхователя с отметкой «дополнительный», который подается, если такой страхователь не отметил застрахованное лицо в случаях, предусмотренных пунктом 8 раздела IV и пунктом 4 раздела V настоящего Порядка;
документ для назначения пенсии — Отчет страхователя с отметкой «назначение пенсии», подающийся за период до даты формирования заявления на назначение пенсии в случаях, предусмотренных пунктами 10 — 12 раздела IV данного Порядка;
заработная плата – это вознаграждение, исчисленное, как правило, в денежном выражении, которое собственник или уполномоченный им орган выплачивает работнику за выполненную им работу.
вознаграждения включают в себя доплаты, надбавки, премии, гарантийные и компенсационные выплаты в денежном выражении и другие денежные и материальные выплаты.
застрахованное лицо (ЗЛ) — физическое лицо, которое в соответствии с законодательством подлежит общеобязательному государственному социальному страхованию и уплачивает (уплачивало) и/или за которое уплачивается или уплачивался в установленном законом порядке единый взнос и является плательщиком единого взноса, предусмотренное во Временном порядке о сборе и учете единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование на территории Донецкой Народной Республики (далее – Порядок о ЕВ).
ликвидационный документ — Отчет страхователя с отметкой «ликвидационный», подающийся за последний отчетный период до даты государственной регистрации прекращения деятельности или до дня принятия соответствующими органами (лицами) решения о ликвидации, банкротстве или прекращении деятельности таких лиц;
лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, — лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, а именно: научную, литературную, артистическую, художественную, образовательную или преподавательскую, а также медицинскую, юридическую практику, в том числе адвокатскую, нотариальную деятельность, или лица, осуществляющие религиозную (миссионерскую) деятельность, другую подобную деятельность и получающие доход от этой деятельности;
начальный документ — Отчет страхователя с отметкой «начальный», на основании которого создается соответствующий электронный отчет в базе данных органа доходов и сборов;
ответственное лицо страхователя — работник, на которого возложены обязанности относительно осуществления комплекса работ, связанных с формированием и представлением Отчета, или лицо, уполномоченное страхователем относительно представления Отчета в органы доходов и сборов;
отчет в электронной форме (далее — электронный отчет) — отчет, который сформирован страхователем и подается в органы доходов и сборов в порядке и по форме, определенными данным Порядком, в электронной форме с использованием ЭЦП средствами электронной связи с соблюдением условия относительно регистрации электронной подписи подотчетных лиц в порядке, определенном законодательством;
отменяющий документ — Отчет страхователя с отметкой «отменяющий», являющийся основанием для полной отмены информации, которая предварительно была подана в форме «начальный» органам доходов и сборов;
регистрационный номер — регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика — для физических лиц, кроме лиц, которые имеют отметку в паспорте о праве осуществлять любые платежи по серии и номеру паспорта; регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, присваиваемый инвесторам (операторам) по соглашению о распределении продукции, дипломатическим представительствам и консульским учреждениям иностранных государств;
реестр застрахованных лиц — автоматизированный банк сведений, созданный для ведения единого учета физических лиц, подлежащих общеобязательному государственному социальному страхованию в соответствии с Порядком о ЕВ;
реестр страхователей — автоматизированный банк сведений, созданный для ведения учета плательщиков единого взноса — страхователей;
страхователи — плательщики единого взноса, в т.ч. налоговый агент, отмеченные в части 1 статьи 3 Порядка о ЕВ, на которых возложены обязанности начислять, исчислять и уплачивать единый взнос за плательщиков единого взноса, отмеченных в пункте 2 части первой статьи 1 Порядка о ЕВ, а также плательщики единого взноса, отмеченные в пункте 1.2 части 1 статьи 3 Порядка о ЕВ;
ФЛ — физические лица, которые выполняют работы (предоставляют услуги) на предприятиях, в учреждениях и организациях, у других юридических лиц или у физических лиц — предпринимателей или лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность, по гражданско-правовым договорам (кроме физических лиц – предпринимателей);
ФЛ — предприниматели — физические лица — предприниматели, в том числе избравшие упрощенную систему налогообложения.
ЭЦП — электронная цифровая подпись;
2. Другие термины употребляются в значениях, приведенных в Порядке о ЕВ.
3. Данный Порядок устанавливает порядок, сроки представления в органы доходов и сборов Отчета о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения и прочих вознаграждений) застрахованных лиц, на которые начислены суммы единого взноса, а также его форму.
Отражаем отпускные в отчетности по ЕСВ
Пример 3. Работник Мазур Иван Иванович (налоговый номер — 2754655854, основное место работы, полная занятость) уволился с основного места работы 23 августа 2018 года. Заработная плата за фактически отработанное время до увольнения — 2936,36 грн. (ЕСВ — 646,00 грн.). При проведении окончательного расчета было выявлено, что работник излишне использовал 8 календарных дней ежегодного основного отпуска. В этом отпуске он находился с 20 ноября 2017 года (было предоставлено 14 календарных дней). Последние 8 («перегулянных») календарных дней такого отпуска пришлись на 26 ноября — 3 декабря 2017 года. Сумма излишне начисленных отпускных составила 867,76 грн., из них за 5 дней ноября (с 26 по 30 ноября) — 542,35 грн. (ЕСВ — 119,32 грн.), за 3 дня декабря — 325,41 грн. (ЕСВ — 71,59 грн.). Согласно поданным Отчетам по ЕСВ за ноябрь и декабрь 2017 года общая база начисления ЕСВ составляла в ноябре 2017 года — 3243,17 грн., в декабре — 3460,41 грн. Она превышала МЗП, установленную на эти месяцы 2017 года (3200 грн.). Поэтому ЕСВ-разница в ноябре и декабре 2017 года по этому работнику не определялась.
Приведем фрагмент заполненной таблицы 6 Отчета по форме № Д4 за август 2018 года с данными по работнику (см. рис. 4).
Начисляем отпускные: используем два подхода. А как обстоят дела с начислением и налогообложением отпускных сумм? Давайте разберемся. Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то, как правило, вопросов с начислением и налогообложением отпускных не возникает. Как быть с начислением отпускных сумм в этом случае? А вот здесь у вас есть два варианта:.
Потому что второй вариант соответствует требованиям п.
Этот подпункт указывает, что суммы начислений за время отпусков, в отличие от порядка их фактической выплаты, распределяются пропорционально времени, приходящемуся на дни отпуска в соответствующем месяце.
К тому же такой вариант начисления упрощает налогообложение отпускных об этом подробнее поговорим ниже. Хотя на практике используют оба варианта начисления отпускных ведь на вкус и цвет товарищей нет.
Исходя из этого мы и будем рассматривать порядок учета и налогообложения сумм отпускных. Налог на доходы физических лиц. Оплата за время отпуска относится к фонду оплаты труда абзац третий п.
А доходы в виде заработной платы, как устанавливает п. Зарплатная сущность отпускных обязывает применять к ним те же НДФЛ-правила, что и к самой заработной плате. Озвучим их:.
Мы уже говорили о том, что отпускные должны быть выплачены не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
То есть, как правило, вначале идет выплата по сути, авансом , а затем начисление отпускных и заработной платы:. Ведь в п. Кроме того, не зная общей суммы дохода за месяц, нельзя определить, может ли работник в принципе претендовать на НСЛ. Сроки для уплаты НДФЛ при выплате отпускных вы можете увидеть в табл.
Военный сбор. На это указывает п. XX НКУ. Все это из-за того, что доходы в виде зарплаты облагают ВС без вычета из них НСЛ при наличии права на нее. Об этом говорит п. Единый социальный взнос.
ЕСВ начисляйте в пределах максимальной величины базы начисления взноса ч.
Максимальная сумма дохода, с которой взимается ЕСВ, составляет 25 размеров прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом.
Согласно этим правилам максимальную величину, с которой уплачивается ЕСВ, при начислении отпускных применяют отдельно за каждый месяц.
То есть для целей сравнения с максимальной величиной базы начисления ЕСВ суммы отпускных необходимо распределить по месяцам, к которым они относятся. Но это еще не все. Напомним: размер МЗП в году — грн. Значит, ЕСВ уплачивайте с минзарплаты. Пример 3.
Работник предприятия не инвалид , для которого данное место работы является основным, ушел в ежегодный отпуск с 27 марта года на 24 календарных дня.
Начисляем отпускные: используем два подхода. А как обстоят дела с начислением и налогообложением отпускных сумм? Давайте разберемся. Когда весь отпуск работника приходится на один месяц, то, как правило, вопросов с начислением и налогообложением отпускных не возникает. Как быть с начислением отпускных сумм в этом случае?
Но если сумма зарплаты и отпускных, которые приходятся на текущий месяц , меньше установленной в этом месяце минимальной.
Работник взял отпуск с 24 сентября на 24 к. В базу начисления какого месяца включать компенсацию за неиспользованный отпуск: за сентябрь или октябрь? ОТВЕТ: Отчет по ЕСВ формируется на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление исчисление или которые подтверждают начисление исчисление выплат дохода , на которые начисляется единый взнос п.
IV Порядка формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденного приказом Минфина от Прежде всего отметим : порядок включения в базу начисления ЕСВ для сумм отпускных и компенсации за неиспользованный отпуск разный:. Согласно п. За 15 р.
О проекте Редакция Партнерство Акции Цена.
Отпускные и компенсация зa неиспользованный отпуск относятся к фoнду дополнительной заработной платы согласно пoдпункту 2. С этим сложностей нет. Поэтому в основном будем обсуждать заполнение Таблицы 6.
Сначала рассмотрим простой вариант, а затем – другие ситуации, с переносом и продлением отпуска, с больничными во время отпуска дополнительно смотрите Больничные , с компенсацией неиспользованного отпуска см.
Ldjulia пишет: Добрий Вам день.
Здесь все понятно. А вот с Таблицей 6 не все так просто. Отпускные: отражаем, когда начисляем. На практике предприятия используют два варианта начисления отпускных:. Оба эти варианта имеют право на жизнь. Хотя нам больше нравится второй вариант.
Таблица 6 Отчета по ЕСВ: коды типов начислений «2» и «3»
Поэтому порядок исправления ошибки, допущенной предприятием, в ситуациях 1 и 2 будет аналогичным.
Да-да, в данном случае речь уже идет именно об исправлении ошибки в Отчете по форме № Д4. Такие ошибки исправляем в Отчете по ЕСВ, сформированном за тот отчетный период, в котором они были фактически обнаружены. В Таблице 6 для исправления такой ошибки формируете отдельную строку, указывая среди прочего: — в графе 10 — КТН «2», если ошибку обнаружили самостоятельно и доначисляете ЕСВ; — в графе 11 — месяц и год, в котором была допущена исправляемая ошибка; — в графе 17 — сумму дохода, которая ошибочно не была отражена в этой графе; — в графе 18 — сумму дохода, на которую самостоятельно доначислен ЕСВ; — в графе 21 — сумму доначисленного ЕСВ.
Графы 22 — 25 заполняете в общем порядке.
Обратите внимание: исправление такой ошибки повлечет за собой необходимость заполнения строк 4, 4.1, 4.3 Таблицы 1 Отчета по форме № Д4.
Для всех предпринимателей форма Д5 — это титульный лист и таблица 1.
Таблицу 2 заполняют только те, кто имеет право на спецстаж.
Если подаёте отчёт на бумаге, заполнить надо два экземпляра. Заполнять отчёт надо на украинском языке. Пишите шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами, печатными буквами, без помарок. Точки, запятые и другие знаки проставляйте в отдельные клетки. Если какую-то строку не заполняют, её прочеркивают. Суммы указывают в гривнах с копейками.
Правильность записей надо подтвердить своей подписью и поставить дату подачи отчёта.
В налоговой просите проставить на вашем экземпляре штамп «получено», чтобы подтвердить подачу отчёта, если вдруг он потеряется в налоговой.
Отчёт считается принятым, если есть отметки: штамп, дата регистрации отчёта и регистрационный номер.
Если в отчёте не заполнены обязательные реквизиты или не представлены все необходимые таблицы, он считается неподанным.
С электронным отчётом всё проще: заполняете в специальном сервисе, подписываете КЭП и отправляете в налоговую. Если что-то не заполнили или заполнили неправильно, отчёт не будет отправлен. Если всё сделали правильно, получите две квитанции: что отчёт доставлен и что принят.
Упрощенный налог в ДНР
Согласно ст.174 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе», декларация по упрощенному налогу подается плательщиком за отчетный период не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
По какой ставке? Она зависит от группы упрощенного налога. Так, для плательщиков 1 группы она составляет 2,5% от суммы дохода, а для предпринимателей 2 группы — 6%.
Подача декларации: как это сделать? По упрощенному налогу — подается в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.
На выбор, плательщику предлагаются следующие варианты подачи декларации:
- в электронной форме с использованием электронной подписи в «Личном кабинете плательщика»;
- на бумажном носителе (на листах формата А4): предоставляется лично плательщиком или через уполномоченного представителя;
- пересылается в пределах ДНР письмом с объявленной ценностью, описью вложения и заказным уведомлением о вручении.
Пунктом 31.2 статьи 31 данного Закона предусмотрено, что штрафные санкции не применяются, если после подачи декларации за отчетный период налогоплательщик самостоятельно выявляет ошибки, которые содержатся в той, что он подал ранее. В таком случае налогоплательщик обязан подать новую отчетную декларацию с исправленными показателями до окончания предельного срока предоставления декларации за этот же отчетный период. В случае если налогоплательщик в будущих отчетных периодах самостоятельно выявляет ошибки в ранее поданной им декларации, такой налогоплательщик обязан подать уточняющую декларацию по форме, действующей на дату предоставления уточняющей декларации.
Налог ФЛП: оплата и сроки. После того как плательщик подал декларацию, он обязан в течение 10 календарных дней заплатить необходимую сумму.
Срок подачи отчетность ЕСВ за 2023 ФОП
Сроки подачи отчетности ЕСВ за 20223 год ФОП “для себя” следует знать:
- ФОП на упрощенной системе налогообложения – до 10.02.2023 года
- ФОП на общей системе налогообложения – до 10.02.2023
- Лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, до 01.05.2023, но поскольку крайний срок действия границы выпадает на выходной, последний день после него считается первым рабочим днем (пункт 14 Процедуры No 14 435)
- Сельхозпредприятиям до 01.05.2023, но с тех пор пограничный период выпадает на выходной, поэтому последним днем сдачи отчета считается первый рабочий день после него (пункт 14 Процедуры No 14 435)
Заполнение и корректировка отчета по ЕСВ: требования и подробный порядок
ЕСВ в ДНР платится работодателями с зарплаты своих сотрудников и частными предпринимателями — за самих себя. В отличие от Украины, в ДНР единый взнос действительно единый — нет деления ни по классам проф. Риска, ни на 3. Единственное исключение — это если предприниматель имеет наемных работников. В таком случае, он платит одновременно оба вида ЕСВ: с работников — отдельно, за себя — отдельно. Не облагаются ЕСВ командировочные расходы, одноразовая помощь работникам при выходе на пенсию, дивиденды и прочие доходы работников от участия в капитале предприятия. ЕСВ за себя на упрощенной системе платится до последнего дня отчетного месяца за сентябрь платим до последнего дня сентября, за октябрь — до последнего дня октября и т. Освобождаются от уплаты ЕСВ за себя упрощенцы — пенсионеры и инвалиды, получающие от государства пенсию или социальную помощь. Если деятельность не велась — ЕСВ за себя не платится. Срок уплаты — до 30 числа следующего месяца. Некоторые особо высококвалифицированные инспектора могут названивать, требовать заплатить ставку ЕСВ до 20 числа, авансом или еще как-то. Для юридических лиц, начиная с октября 2015 г. На ФЛП это правило не распространяется — у вас если нет наемных работников, то отчет за них сдавать и не нужно. На 3 группе упрощенной системы раньше нужно было подавать бессмысленные ежемесячные отчеты.
Отчетность по ЕСВ: заполняем вместе
Обратите внимание: изменения в суммах начисленной заработной платы или дохода и в связи с этим начисленных сумм ЕСВ за отчетный месяц при формировании и подаче отменяющих документов не допускаются п. В этой графе, кроме сумм с кодами начислений 1, 2, 3, 4, 5, также следует отражать суммы выплат за дни временной нетрудоспособности и дни отпуска застрахованного лица в случае, когда такие выплаты приходятся на указанный месяц. В других случаях поле не заполняется 12 Ф. Графа формируется отдельно в отношении каждого застрахованного лица с учетом следующей очередности отражения выплат,при условии их начисления этому лицу в одном отчетном периоде: 1 сумма начисленной заработной платы; 2 сумма вознаграждения по гражданско-правовым договорам кроме гражданско-правового договора, заключенного с физическим лицом — предпринимателем, если выполняемые работы предоставляемые услуги соответствуют видам деятельности, указанным в свидетельстве о государственной регистрации его в качестве предпринимателя ; 3 сумма больничных.
Суммы отпускных и суммы выплат, начисленные за дни временной нетрудоспособности отражаются в поле соответствующего месяца только в сумме, которая приходится на такой месяц. Суммы, приходящиеся на дни отпуска следующих месяцев, включаются в поле следующих месяцев и отражаются в следующих за первой строкой строках. На одно застрахованное лицо допускается несколько записей, если в течение одного отчетного периода: — застрахованному лицу были осуществлены начисления выплат, в которых отличаются базы начисления ЕСВ и размеры ставок ЕСВ; — начисления осуществлялись за будущие отпускные и прошлые больничные и начисление сумм заработной платы дохода за выполненную работу предоставленные услуги , срок выполнения которых превышает календарный месяц, а также за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда — средняя заработная плата за вынужденный прогул периоды 14 Суммы зарплаты, вознаграждений за выполненные работы предоставленные услуги , больничные в пределах максимальной величины базы начисления ЕСВ.
При этом эта графа формируется исключительно с учетом указанной выше очередности выплат. Заметим, что в такой же очередности учитываются выплаты при определении максимальной величины базы начисления ЕСВ. Сведения в отношении застрахованных лиц, работающих в сельском хозяйстве, занятых на сезонных работах, выполняющих работы предоставляющих услуги по гражданско-правовым договорам, творческих работников архитекторов, художников, артистов, музыкантов, композиторов, критиков, искусствоведов, писателей, кинематографистов и других лиц, получающих заработную плату доход за выполненную работу предоставленные услуги , срок выполнения которых превышает календарный месяц, отражаются в отчете за месяц, в котором произведено такое начисление заработной платы дохода , в отдельных строках в разрезе каждого месяца и года, за который проведено начисление заработной платы дохода.
В таком же порядке формируются сведения в отношении лиц, которым начислена заработная плата доход за отработанное время после увольнения с работы или согласно решению суда, — средняя заработная плата за время вынужденного прогула. Данные для заполнения отчета за январь 2011 года приведем в таблице.
Отражение отпускных в декларации есв днр
1. Налоговая декларация плательщика единого налога-физического лица предпринимателя ( СПД, ФОП ) Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємцяНаказ Мінфіну від 19.06.2015 р. № 578
2. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 1-ой группе за 2020 год.
3. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 2-ой группе за 2020 год.
4. Образец (пример) заполнения налоговой декларации плательщика единого налога -физического лица-предпринимателя на 3-ей группе за 2020 год.
5. Бланк Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ. (Бланк Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку)
6.Образец (пример) заполнения Налогового расчета сум дохода, начисленного (оплаченного) в пользу плательщиков налога на доходы физических лиц, и сумм удержанного с них налога по форме 1 ДФ.
7.Бланк Отчетность о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого социального взноса (Звіт про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску Форма № Д5 (в редакції наказу Мінфіну від 11.04.2016 р. № 441) .
8. Образы заполнения годового отчета ФОП по ЕСВ за 2020 год Бланк Отчет ЕСВ единый социальный взнос Форма № Д5.
1. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 1-й группы единого налога.
2. Образец заполнения годового отчета по ЕСВ за 2020 год для 2 и 3 группы единого налога
Отчетность для СПД, которые были в течении года и на едином налоге и на общей системе налогообложения:
Никаких официальных разъяснений по этому поводу не существует, но мы рекомендуем поступать следующим образом:
если на протяжении года вы были в каком то из кварталов на общей системе, то обязаны подать декларацию об имущественном состоянии;
если на протяжении года вы были на едином налоге в 4 квартале, то сдавайте и декларацию об имущественном состоянииидекларацию о едином налоге.
1. Если предприниматель на протяжении календарного года был в разные налоговые периоды на разной системе налогообложения, то рекомендуем подавать такие отчеты:
а). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на общей системе, а потом перешел на единый, то следует подать отчет по ЕСВ, единому налогу (в декларации заполнять только те кварталы, в которых Вы были на едином налоге, по аналогии с образами 1-я группа, 2-я группа и декларацию об имущественном состоянии. Образцы смотрите выше.
б). Для тех, кто в начале года (І-ІІІ квартал) был на едином налоге, а потом перешел на общую систему, то следует подать отчет по ЕСВ и декларацию об имущественном состоянии.
Декларацию по единому налогу следует подавать лишь 1-й группе и 2-й группе, так как 3-я группа сдает квартальную отчетность, соответсвенно должны были быть поданы по итогам кварталов. Сроки смотрим выше.
2. Если вы были в разные периоды года на разных группах:
а) Если с начала года были на 1-й группе или 2-й группе, а потом перешли на 3-ю группу, то подаете комбинированный отчет. Например в третьем квартале были на 1 группе или на 2-й группе, а в последнем были на 3-й группе, то в первом случае заполняете ІІ и V разделы по образцу,а во втором III и V разделы по образцу, НО заполняете только те кварталы, где были на 1-й или 2-й группах, соответсвенно и в конце заполняете ІV и V разделы по образцу, указывая при этом сосокупный доход по всем группам на протяжении всего года.
б) Если сперва были на 3-й группе, а потом на 1-й или 2-й группах то заполняете только разделы, относящиеся к 1-й или 2-й группам, но совокупных доход указываете по всем группам за год.
В любом случае попытайтесь подумать логически, не высшая математика!! Еще раз напоминаю: никаких разъяснений нет. (кто нашел — милости просим поделится со всеми).
—
Все отчеты по единому налогу подаются в единые сроки.
Отчет по ЕСВ за 2020 год следует подавать, если вы были зарегистрированы ка ФОП хотя бы 1 день на протяжении года.
Штрафы за несвоевременную подачу или не подачу отчетности:
Предприниматели независимо от результатов деятельности должны подавать отчеты по ЕСВ и единому налогу, а предприниматели работавшие хотя бы 1 квартал на общей системе дополнительно декларацию об имущественном состоянии.
3.6. Возвращает на счет Министерства труда и социальной политики Донецкой Народной Республики остаток перечисленных денежных средств, не выплаченных Организациями и предоставляет Министерству труда и социальной политики Донецкой Народной Республики отчет о выплаченных и невыплаченных денежных средствах.
4.2. Обеспечивает зачисление сумм пособий на счета получателей не позднее следующего операционного дня после поступления указанных сумм от Министерства
Не считая зарплаты, ЕСВ кроме этого начисляется на больничные и декретные, а также выплаченные за счет соцстраха.
Не облагаются ЕСВ командировочные затраты, одноразовая помощь работникам при выходе на пенсию, прочие доходы и дивиденды работников от участия в капитале предприятия.
Внимание Оплата ЕСВ физлицами-предпринимателями С 2021 года СПД на общей системе обязаны уплачивать ЕСВ независимо от наличия доходов.
СПД на общей системе налогообложения платят единый соцвзнос в размере общей ставки ЕСВ умноженной на доход, полученный в году.
Однако, стоит обратить внимание на тот факт, что следующие СПД-единоналожники освобождаются от уплаты ЕСВ за себя:
- инвалиды, получающие социальную помощь
- пенсионеры по возрасту
ЕСВ уплачивается:
- СПД на общей системе — до 10 февраля года, следующего за отчетным.
- СПД на едином налоге — до 20 числа месяца, который настает за отчетным кварталом:
Если при подаче исправлений до истечения срока предоставления отчета алгоритм действий всегда однотипен и прост, то в случае ошибок за прошлые периоды методика разится.
Если ошибка была обнаружена до окончания граничного срока подачи текущего отчета, достаточно просто сформировать новый, содержащий верные данные.
В этой ситуации исправляющий ошибку отчет подается в полном объеме.
Отчет страхователя с отметкой «начальный», на основании которого создается соответствующий электронный отчет в базе данных органа доходов и сборов; отменяющий документ — Отчет страхователя с отметкой «отменяющий», являющийся основанием для полной отмены информации, которая предварительно была подана в форме «начальный» органам доходов и сборов; ликвидационный документ — Отчет страхователя с отметкой «ликвидационный», подающийся за последний отчетный период до даты государственной регистрации прекращения деятельности или до дня принятия соответствующими органами (лицами) решения о ликвидации, банкротстве или прекращении деятельности таких лиц; дополнительный документ — Отчет страхователя с отметкой «дополнительный», который подается, если такой страхователь не отметил застрахованное лицо в случаях, предусмотренных пунктом 8 раздела IV и пунктом 4 раздела V настоящего Порядка.
Бланки по заполнению отчетов Ответственность плательщиков единого взноса За неуплату ЕСВ в срок — штраф 10% от суммы недоплаченного взноса. Помимо этого, начисляется пеня по ставке 0.
01% от суммы недоплаты за ежедневно, начиная от граничного дня уплаты ЕСВ и заканчивая днем его фактического перечисления в бюджет. Обратите внимание, что пеня начисляется налоговой администрацией, а не плательщиком — т.е.
в случае если допустили просрочку и платите
ЕСВ позднее положенного срока, начислять «самоштраф» и оплачивать сходу пеню не требуется. Оплачивайте лишь саму ставку ЕСВ, сидите ровно, ожидайте соответствующего ответа налоговой (которое еще ой как не факт что будет ;)), и уже на его основании платите. За неправильное начисление ЕСВ в ДНР надеется штраф — 25% от суммы доначисленного взноса на первый раз, 50% — все последующие.
Всего их шесть: наемные работники с трудовой книжкой ; наемные работники без трудовой книжки ; лица, выполняющие работы по ГПД; лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им шестилетнего возраста; лица, которым предоставлен отпуск по беременности и родам; лица, которым предоставлен отпуск по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста.
Затем заполнения Отчета по ЕСВ продолжаем по отражению в Таблице 5 сведений о периоде работы, отпуска и военной службы.
Чтобы отразить в Отчете по ЕСВ информацию для категорий 1, 2, 4, 5, 6, обязательно заполняем новые реквизиты: Реквизиты заполняем по Классификатору профессий ДК , а реквизит 15 — по штатному расписанию, за приказом о назначении переводе, увольнении и трудовой книжкой. Если Отчет по ЕСВ заполняют учреждения-работодатели, реквизит 19 по категориям лиц заполнять не нужно.
Его заполняют обязательно органы, силовые структуры, учреждения, в которых лица проходят военную службу. Для категорий в реквизите 16 Таблицы 5 отмечаем название и реквизиты документа, который является основанием для начала или окончания соответствующего события.
В реквизите 17 отмечаем основание увольнения или окончания ГПД, то есть заполняем его для категорий лиц Заполнение Таблицы 5 завершается датой формирования этой таблицы, а также подписями руководителя учреждения и главного бухгалтера, с указанием их налогового номера, фамилии и инициалов.
Основная часть Таблицы 6 — в табличной форме.
Имеет ли любой работодатель право применять коэффициент к ставке ЕСВ с Согласно п. Но чтобы применить такой коэффициент, работодателю нужно отвечать определенным требованиям.
Во-первых, такой коэффициент может быть применен к зарплате или другому доходу, в т. Во-вторых, работодатель должен соответствовать одновременно условиям, установленным п.
Но уже с Может ли предприятие изменить класс профессионального риска на протяжении года? Согласно ч.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников.
А в районной налоговой требуют, чтобы показывали минимум 2500-3000 грн. подают в течение 20 календарных дней, следующих за последним днём отчётного месяца (п.
1 разд. III Порядка № 435). Если последний день подачи — выходной, праздничный или нерабочий день, сдать отчёт можно в первый после него рабочий день.
Есть несколько способов подать отчётность по ЕСВ : в бумажном виде, с подписью руководителя и печатью (при наличии), вместе с электронной формой, которая должна быть идентична бумажной; Не подают отчёт за наёмных работников: ФЛП и юрлица, которые не используют труд работников по трудовому договору (контракту) или на других условиях.
Отчетность по есв в днр
Плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога, указанного в налоговой декларации (расчете) в течение 10 календарных дней после окончания предельного срока подачи налоговой декларации; ‑ календарному году – в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного (налогового) года; Если последний день срока представления налоговой декларации (расчета) приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день. Внесение изменений в налоговую отчётность В случае если в будущих налоговых периодах налогоплательщик выявляет ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации (расчете), он обязан направить уточняющую декларацию (расчет) к такой налоговой декларации (расчету) по форме, действующей на момент подачи уточняющей декларации (расчета).
Таблица 6 Отчета по ЕСВ: коды типов начислений «2» и «3»
Поэтому порядок исправления ошибки, допущенной предприятием, в ситуациях 1 и 2 будет аналогичным.
Да-да, в данном случае речь уже идет именно об исправлении ошибки в Отчете по форме № Д4. Такие ошибки исправляем в Отчете по ЕСВ, сформированном за тот отчетный период, в котором они были фактически обнаружены. В Таблице 6 для исправления такой ошибки формируете отдельную строку, указывая среди прочего: — в графе 10 — КТН «2», если ошибку обнаружили самостоятельно и доначисляете ЕСВ; — в графе 11 — месяц и год, в котором была допущена исправляемая ошибка; — в графе 17 — сумму дохода, которая ошибочно не была отражена в этой графе; — в графе 18 — сумму дохода, на которую самостоятельно доначислен ЕСВ; — в графе 21 — сумму доначисленного ЕСВ.
Графы 22 — 25 заполняете в общем порядке.
Обратите внимание: исправление такой ошибки повлечет за собой необходимость заполнения строк 4, 4.1, 4.3 Таблицы 1 Отчета по форме № Д4.
Отчётным периодом является календарный месяц.
Отчёт сдаётся в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом, т. е. 20е число – последний день.
Единый социальный взнос — формы отчётов Формы отчётов по ЕСВ — это приложения к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.
Важно Основное о ЕСВ (единый социальный взнос) Временный порядок о сборе и учёте Единого соц взноса на общеобязательное соц страхование со всеми изменения можете СКАЧАТЬ ТУТ.
Последние изменения были 16.09.2015 (приказ МДС № 329 от 16.09.2015 г.) Временный порядок о сборе и учёте Единого соц вноса на общеобязательное соц страхование — СКАЧАТЬ ТУТ (постановление Совета Министров № 6-7 от 18.04.2015 г.).
Переходящие отпускные: отражаем в отчете по ЕСВ
- Последние
- Популярные
- Учет и отчетность
- Налогообложение
- Упрощенная система
- Труд и социальная защита
- Госрегулирование
- Право и ответственность
- Финансы и банки
- Общество и жизнь
- «Дебет-Кредит»
Единый социальный взнос, или ЕСВ, – важная часть социальной защиты в стране. Именно из этих денег выплачиваются пенсии, больничные, декретные, пособия по безработице или компенсация, если человек получил производственную травму.
Плательщики ЕСВ – это компании, организации, работодатели, военнослужащие и так далее. На общих основаниях платят единый социальный взнос и ФОПы, причем независимо от того, какую систему налогообложения выбрали.
Ставку ЕСВ платят из:
- заработной платы;
- надбавки, премии, компенсации;
- гонораров по гражданско-правовому договору, например, за отредактированную книгу или расчет сметы по строительству;
- пособия по временной потере трудоспособности.
Предприниматели на общей системе налогообложения платят ЕСВ от дохода. А ФОПы и фермеры, у которых есть наемный персонал, перечисляют единый социальный взнос за себя и за сотрудников.
В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:
- с 1 января 2021 г — 6000 грн (до 31 декабря 2020 г была 5 тыс грн)
- с 1 декабря 2021 г — 6500 грн.
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.
С 1 января 2021 г — 2270 грн.
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время
Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса
Как отразить отпускные в ЕСВ-отчете
- «Про затвердження форми та Порядку заповнення Звіту в розрізі країн міжнародної групи компаній», наказ Мінфіну України від 14.12.2020 № 764
- «Про затвердження форми звітності N 10-ПОІ (річна) «Звіт про зайнятість і працевлаштування осіб з інвалідністю» та Інструкції щодо її заповнення», наказ Мінсоцполітики України від 27.08.2020 № 591
- «Про внесення змін до постанови Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1233», постанова КМУ від 31.10.2018 № 891
Все документы
- среднюю зарплату для начисления отпускных определяют на дату события, то есть на дату начала отпуска, а расчетным периодом будут 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска;
- расчет стажа и продолжительности отпусков проводят отдельно для каждого вида отпуска (ежегодный основной, ежегодный дополнительный, дополнительный на детей и т.п.);
- отпускные рассчитывают отдельно за каждый месяц, на который приходятся календарные дни отпуска.
Следует напомнить, что в заработок при исчислении средней зарплаты для оплаты отпуска включают:
- выплаты за время, в течение которого работнику сохраняется средний заработок (за время предыдущего ежегодного отпуска, исполнения государственных и общественных обязанностей, служебной командировки и т.д.), и пособие по временной нетрудоспособности (абз. 4 п.
Внимание
Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июля 2016 года — 2000,00 грн. (ЕСВ — 440,00 грн.). Для работника предприятие является основным местом работы. Вариант 1. Всю сумму отпускных за июнь и июль предприятие начисляет в июне.
Инфо
В этом случае данные по выплатам работнику следует отразить в Таблицах 6 Отчетов по форме № Д4 за июнь и июль 2016 года так, как показано на рис. 1. Рис. 1. Фрагменты Таблицы 6 Отчета по форме № Д4 (вариант 1) Вариант 2. Предприятие начисляет отпускные отдельно за каждый месяц, на который приходится отпуск.
В этом случае данные по выплатам работнику следует отразить в Таблицах 6 Отчетов по форме № Д4 за июнь и июль 2016 года так, как показано на рис. 2. Рис. 2. Фрагменты Таблицы 6 Отчета по форме № Д4 (вариант 2) Здесь все просто.
- отпускные за июнь: ЕСВ начислено – 286,75 грн. (775,00 грн. х 37 %), ЕСВ удержано – 27,90 грн. (775,00 грн. х 3,6 %);
- отпускные за июль: ЕСВ начислено – 379,25 грн. (1025,00 грн. х 37 %), ЕСВ удержано – 36,90 грн. (1025,00 грн. х 3,6 %).
Поскольку общая сумма дохода работника за июнь 2015 года – 1135,00 грн. (360,00 грн. + 775,00 грн.) не превышает размера МЗП – 1218,00 грн., работодателю необходимо выполнить требование ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ и на дополнительную базу ЕСВ (разница между размером МЗП и фактическим доходом за июнь) доначислить ЕСВ по основной ставке. Дополнительная база ЕСВ: 1218,00 грн. – 1135,00 грн. = 83,00 грн. Сумма ЕСВ, начисленная на дополнительную базу начисления: 30,71 грн.
(83,00 грн. х 37 %). 2. В таблице 6 за июнь 2015 года на Пилипенко С. В. будет заполнено 4 строки.
Днр есв таблица 3 коды категорий
Основное о ЕСВ (единый социальный взнос)
Временный порядок о сборе и учёте Единого соц взноса на общеобязательное соц страхование со всеми изменения можете СКАЧАТЬ ТУТ. Последние изменения были 16.09.2015 (приказ МДС № 329 от 16.09.2015 г.)
Временный порядок о сборе и учёте Единого соц вноса на общеобязательное соц страхование — СКАЧАТЬ ТУТ (постановление Совета Министров № 6-7 от 18.04.2015 г.). Изменения к этому приказу: 1) приказ 165 от 26.05.2015 г., 2) постановление Совета Министров 14-16 от 24.07.2015 г.
Кто сдаёт Отчёт по ЕСВ, когда сдаёт отчёт
1. Субъекты хозяйствования (ФЛП, ООО, ЧП, бюджетные организации), которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора или на условиях гражданско-правового договора (договор подряда, например).