Самозанятость: кому подходит и как зарегистрироваться

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Самозанятость: кому подходит и как зарегистрироваться». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Режим для самозанятых ввели в 2019 году экспериментально сроком на 10 лет. Поначалу он действовал только для нескольких регионов. С июля 2020 его разрешили применять в любой точке РФ. Сейчас на него перешли уже около 2 000 000 человек.

Как принимать платежи от заказчиков и покупателей

Самозанятый может работать с физлицами, ИП и компаниями. Во всех случаях работа строится по такой схеме:

1. Самозанятый предоставляет услугу или продает товар. Если самозанятый принимает оплату по безналичному расчету, он передает заказчику банковские реквизиты. При платеже наличными ничего передавать не нужно.

2. Заказчик оплачивает услугу или товар наличными или переводом.

3. Самозанятый передает чек заказчику. Чек формируется в приложении «Мой налог».

4. Налоговая фиксирует доход по чеку и рассчитывает налог — 4% или 6% в зависимости от статуса заказчика.

5. Самозанятый оплачивает налог в следующем месяце.

Самозанятость и ИП: в чем разница и что лучше

Индивидуальное предпринимательство — еще один облегченный налоговый режим, который стал уже привычным. Закон позволяет индивидуальному предпринимателю применять режим самозанятости. Разберемся, когда и зачем это нужно.

Индивидуальному предпринимателю есть смысл перейти в статус самозанятого, если он работает без команды, а его клиенты — преимущественно физические лица. В этом случае самозанятость оказывается более финансово выгодной, так как при работе как ИП на УСН предприниматель платит 6% от прибыли, а при переходе на самозанятость будет платить 4%. Снизить налоговую нагрузку для себя всегда приятно.

Важно, что при работе предпринимателя в секторе B2B с применением УСН налоговая нагрузка при переходе на самозанятость не меняется и остается по-прежнему на уровне 6%.

Особенности постановки на учет

Алгоритм проведения регистрационной процедуры утвержден непосредственно ФНС, основные положения заключены в соответствующем акте от 11 мая 2017 года, опубликованном на официальном портале ведомства. Чтобы встать в базу, необходимо заполнить уведомление и подать его в уполномоченный орган, работающий с физическими лицами. Обращаться стоит в отделение по месту жительства.

Важно отметить, что подтверждение регистрации не предполагает выдачи каких-либо заявлений и сопроводительных документов. А потому, чтобы закрепить новый статус, заявителю рекомендуется попросить сотрудников инспекции проставить на копии анкеты-уведомления отметки о факте принятия. Что примечательно, сама справка формируется в мобильном приложении.

Выше мы подробно разобрали, как стать самозанятым гражданином, теперь предлагаем поговорить о том, как же производить отчисления в государственный бюджет. Поскольку плательщику НПД не применяют ККТ, ФЗ №54 на них не распространяется.

Алгоритм выглядит примерно так:

1. Вы получаете деньги от покупателя.
2. Переходите в приложение или авторизуетесь на официальном сайте ФНС.
3. Указываете, сколько, за что и от кого получили.
4. Осуществляете перевод.
5. Вручаете чек клиенту (сделать это можно, например, по электронной почте).

Важно! Квитанции обязательно передаются лицу, с которым производились расчеты.

Плюсы и минусы самозанятости

Статус самозанятого позволяет малым предпринимателям вести бизнес легально, без сложной бухгалтерии и с умеренными налогами. Но есть и подводные камни. Рассмотрим плюсы и минусы самозанятости.

Плюсы НПД:

• Упрощенная регистрация в налоговой и снятие с учета. Чтобы зарегистрироваться или отказаться от НПД, не нужно собирать пакет документов и идти в ФНС. Все можно сделать онлайн по паспорту.
• Нет обязательных страховых взносов. Самозанятые граждане освобождаются от обязанности уплачивать взносы в ПФР и ФСС. Они платят только налоги с доходов. Если доходов нет, вы ничего не платите.
• Нет отчетов и деклараций. Не нужно подавать декларации в налоговую. Все отчеты формируются автоматически в приложении «Мой налог».
• Не нужно покупать ККТ (контрольно-кассовую технику). Чеки формируются в приложении «Мой налог». Вам нужно лишь указать статус клиента – физлицо, ИП или юрлицо, – чтобы система корректно рассчитала налог.
• Возможность официально работать с юридическими лицами. Они ведут бухгалтерию и сдают отчетность, поэтому нужны документы, подтверждающие расходы. Самозанятый сможет оформить чек и акт выполненных работ.
• Налоговый бонус – 10 000 ₽. Сумма автоматически начисляется при регистрации и постепенно расходуется на уплату налогов.

Минусы самозанятости:

• Не начисляется трудовой стаж. Самозанятые не платят обязательные взносы в ПФР, поэтому трудовой стаж не начисляется. Вопрос можно решить, если делать отчисления добровольно.
• Нет социальных выплат и пособий. Самозанятый освобожден от уплаты страховых взносов, поэтому больничные листы и отпуск по уходу за ребенком не оплачиваются.
• Периодичность налоговых платежей. Налог на профессиональный доход нужно уплачивать каждый месяц.
• Ограничение по видам деятельности. Перейти на НПД не получится, например, у перекупов, риелторов и частных адвокатов.
• Ограничение по выручке. Если годовой доход превысит 2,4 миллиона ₽, придется регистрировать ИП и выбирать другую систему налогообложения.
• Нет наемных сотрудников. Плательщик НПД не имеет права нанимать работников.

Перед регистрацией определите приоритеты бизнеса. Если вам удобнее работать в одиночку, становитесь самозанятым. Если планируете набирать штат, лучше сразу зарегистрировать ИП и выбрать подходящую для вашей деятельности систему налогообложения.

Какие признаки указывают на то, что самозанятый по факту является наёмным работником

1. Наличие в договоре рода деятельности, но не разового задания или конкретного объёма работ.
2. Систематический характер работы, длительность контракта — год и более.
3. Чётко определённый размер заработной платы.
4. Наличие графика или трудового распорядка, определённого работодателем.
5. Наличие материальной ответственности.
6. Наличие пропуска на территорию, отметки в журнале прихода-ухода сотрудников.
7. Кадровая документация в отношении самозанятого, например об отпуске или командировке.
8. Расчётные листы заработной платы.
9. Документы хозяйственной деятельности.
10. Документы по охране труда.

Кроме того, могут опросить свидетелей, которые подтвердят или опровергнут тот факт, что самозанятый по факту является работником, а не подрядчиком. Если налоговая решит, что компания таким образом оптимизирует налоговые издержки, то это грозит штрафом до 10 000 ₽ для ИП и до 100 000 ₽ для юридических лиц.

Правила работы с самозанятыми

1. Проверка статуса. Самозанятый должен состоять на учёте.

2. Заключение договора с подрядчиком. В нём нужно прописать, что исполнитель применяет налог на профессиональный доход. Также в нём должен быть срок действия, перечень услуг и правила оплаты за результат деятельности.

3. Оплата деятельности. Платить можно на личную карту или электронный кошелёк. Перед каждой оплатой стоит проверять, не снялся ли подрядчик с учёта, а после оплаты — обязательно запрашивать чек.

4. Проверка чека. После получения чека проверяйте, точны ли в нём указанные данные. Ошибка в названии фирмы или ИНН не позволит вычесть стоимость услуг из налоговой базы, если используется общая система налогообложения, единый сельхозналог или упрощёнка «Доходы минус расходы».

Как ИП перерегистрироваться в самозанятого?

Процедура зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали как индивидуальный предприниматель:

• Общая система налогообложения. Достаточно зарегистрироваться как самозанятый. Налог автоматически будет начисляться по-новому.
• Упрощенная система налогообложения и единый сельскохозяйственный налог. После регистрации в качестве самозанятого нужно в течение месяца отправить в ФНС уведомление, что вы прекращаете работать по предыдущему налоговому режиму.
• Патентная система налогообложения. Придется дождаться, пока закончится срок действия патента, или подать уведомление в ФНС, что вы отказываетесь от применения этой системы.

Причины отказа в регистрации самозанятого гражданина

ФНС имеет право отказать в регистрации самозанятого. По каким причинам:

• допущены ошибки при заполнении формы;
• указаны недостоверные данные;
• приложены заведомо ложные документы;
• вид выбранной деятельности не соответствует разрешенным видам.

Особенности самозанятости как налогового режима

В 2019 году пробно был введен новый налоговый режим для самозанятых граждан. Формально он получил название «налог на профессиональный доход», коротко – НПД. В 2022 году статус самозанятого имеют шанс получить не только россияне, но и граждане, проживающие в странах СНГ (Армении, Киргизии, Казахстана, Белоруссии).

При желании индивидуальные предприниматели наравне с другими имеют право стать самозанятыми, при этом статус ИП сохранится.

Индивидуальные предприниматели, желающие принять новый налоговый режим, могут пройти регистрацию в роли самозанятых, затем в пределах месяца отказаться от упрощенной системы налогообложения или, если использовали, от единого сельскохозяйственного налога. Если ИП работал по патенту, то необходимо дождаться, когда завершится срок его действия, и только тогда подавать заявление о переходе на НПД.

Преимущества статуса самозанятого

Одним из главных достоинств этого режима является то, что можно работать легально, не боясь штрафов за незаконную деятельность. Приятным бонусом является низкая налоговая ставка в 4% или 6%. Дополнительно никакие налоги не оплачиваются.

Еще в число преимуществ можно добавить то, что:

• Для регистрации нет необходимости посещать налоговую инспекцию. Она осуществляется максимально быстро и просто.
• Не нужно сдавать декларации и отчеты.
• Для того, чтобы вести учет, достаточно установить программу «Мой налог». Кассовый аппарат покупать не потребуется, т. к. чеки формируются в этом же приложении.
• Наличие единоразово предоставляемого вычета в 10 тысяч рублей.
• Налог начисляется автоматически.
• Можно одновременно совмещать самозанятость с основной работой.

Регистрация арендодателя жилья как самозанятого

Услуги по предоставлению жилых помещений в аренду или наём включены в перечень видов деятельности для уплаты налога на профессиональный доход. Ставка уплачиваемого налога самозанятым определяется статусом контрагентов, снимающих жилые помещения, и составляет:

• 4 % — при получении денежных средств на основании договора имущественного найма от граждан без предпринимательского статуса;
• 6 % — при поступлении арендной платы по договору аренды от субъектов предпринимательства.

Форма оплаты не имеет значения, поступление вознаграждения допускается по наличному и безналичному расчету. Фиксация полученного дохода производится при формировании чека по разработанному ФНС алгоритму, служащему для юрлиц и ИП основанием для отражения в учёте операции без составления иных первичных документов. Сформированные при помощи приложения чеки о получении арендной платы необходимо направлять контрагенту – субъекту хозяйствования в электронном виде или на бумажном носителе.

Специальный режим в части сдачи жилья имеет ряд ограничений:

1. Территория расположения объекта недвижимости. Сдаваемое жилое помещение должно находиться в одном из 23-х экспериментальных регионов, но с 01.07.2020 года к проводимому эксперименту запланировано подключение всей страны.
2. Право собственности на жильё. Действие спецрежима не распространяется на посредников и передачу в аренду нежилых помещений.
3. Гражданство собственника. Наряду с гражданами России право на льготный режим предоставлено только гражданам стран ЕАЭС.
4. Годовой оборот не может превышать 2,4 млн. рублей в год, что по арендной плате соответствует среднемесячному объёму выручки порядка 200 тыс. рублей. При превышении пороговой величины налогоплательщик теряет право на применение спецрежима, а с суммы превышения обязан заплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13 % или до конца календарного года открыть предпринимательство и уплачивать налог в предусмотренных избранным режимом размерах.

Подход к формированию платежей, получаемых собственниками жилья, интересен для рынка аренды жилья, поскольку позволяет снизить платежи в бюджет с одновременной легализацией деятельности. При этом исчислением платежа и направлением уведомления о сумме занимается ФНС на основании информации, отражённой в чеках, сформированных предоставленным налоговиками программным обеспечением.

Кто вправе стать самозанятым

Кто получит статус самозанятого:

• Физические лица, не имеющие по этому виду профессиональной деятельности ни работодателя, ни подчиненных;
• Индивидуальные предприниматели.

В качестве самозанятого, использующего НДП, регистрируются и граждане ЕАЭС. Для этого необходимо:

• Получить ИНН в российской ФНС;
• Открыть кабинет налогоплательщика.

Закон 422-ФЗ не дает полный список видов деятельности самозанятых граждан. В качестве объекта налогообложения он определяет поступления от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) — ч. 1, ст. 6 ФЗ-422. Действует перечень исключений (ч. 2 ст. 6 ФЗ-422). К ним относятся доходы:

• От трудовых отношений;
• От продажи имущества и передачи имущественных прав (кроме аренды (найма) жилых помещений);
• От реализации транспорта;
• Государственных и муниципальных служащих (кроме доходов от сдачи в найм жилых помещений);
• От продажи имущества, используемого в личных целях;
• От продажи долей в уставном капитале, паев, ценных бумаг и прочих финансовых инструментов;
• От доходов деятельности простого товарищества или по договорам доверительного управления;
• От доходов по ГПД с работодателем, с которым налогоплательщик состоял в трудовых отношениях менее двух лет назад;
• От деятельности, регулируемой п. 70 ст. 217 НК, по которой гражданин уплачивает налог на самозанятого в соответствии с п. 7.3 ст. 83 НК (репетиторы, няни, помощники по хозяйству);
• В натуральной форме;
• От уступки и переуступки прав требований;
• От арбитражного управления, медиаторской, оценочной, нотариальной, адвокатской деятельности.

НПД применять не вправе:

• Продавцы подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
• Перепродавцы товаров и имущественных прав, кроме имущества, использовавшегося для личных или домашних нужд;
• Лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
• Посредники, кроме тех, кто доставляет товары или принимает платежи в интересах других лиц;
• Применяющие иные спецрежимы налогообложения.

Как проходит регистрация самозанятых в Яндекс Такси

Чтобы начать работать в Яндекс Такси в статусе самозанятого, необходимо установить приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. По итогам регистрации профиль будет проверен, а гражданину будет направлено уведомление с одобрением или отказом в получении статуса.

Как только одобрение получено — можно приступать к следующему шагу — регистрации в системе Яндекс Такси и заключению прямого партнерского договора, сторонами которого станут агрегатор и самозанятый гражданин. После того как соглашение будет подписано — водитель может начать работу в сервисе.

Условия для самозанятых водителей идентичны тем, что предоставляются водителям-ИП:

• Взаимодействие агрегатора, ФНС и водителя-партнера осуществляется через личный кабинет в программе «Таксометр» и приложение «Мой налог»;
• Самозанятые водители на срок в 60 дней получают приоритет при распределении заявок, поступающих от клиентов;
• Начисление и удержание НДФЛ производится на ежедневной основе одновременно со взиманием комиссии Яндекс Такси;
• Водитель вправе арендовать автомобиль. Сделать это можно с помощью приложения «Яндекс Гараж» или в одном из таксопарков-партнеров агрегатора;
• Водитель вправе самостоятельно определять график своей работы и сроки выхода на линию;
• Чеки и квитанции формируются приложением в автоматическом режиме.

Комиссия для самозанятых водителей рассчитывается в общепринятом порядке по коэффициенту, установленному агрегатором в регионе. А также зависит от тарифа, по которому работает гражданин.

Оформить статус самозанятого и начать работу в сервисе Яндекс Такси можно, следуя инструкции.

1. Скачать программу «Таксометр», установить его и авторизоваться в программе.
2. Открыть вкладку «Водитель».
3. Нажать кнопку «Стать водителем-партнером».
4. Пройти регистрацию как самозанятый гражданин. Для этого следует выбрать способ регистрации и нажать соответствующую кнопку — «Регистрация по паспорту РФ» или «Через личный кабинет физического лица».
5. Авторизуйтесь в приложении «Мой налог».
6. Заполните предложенную анкету, прикрепите отсканированный паспорт РФ и свою фотографию (ее можно сделать тут же на камеру смартфона).
7. Закончите процедуру регистрации в Таксометре.

В 2020 году есть два вида льгот, положенных вновь зарегистрировавшимся самозанятым:

1. Налоговый вычет.
2. Антивирусная поддержка.

Вычет составляет 10 000 рублей. Они не выдаются на руки, а позволяют уменьшить налог на профессиональный доход.

Условия его получения следующие:

• Предоставляется единоразово в момент регистрации.
• Дается автоматически без подачи документов в налоговую.
• Уменьшение налога идет за счет снижения налоговой ставки до 3 % при работе с физическими лицами и до 4 % — с юридическими лицами и ИП.
• Оставшаяся сумма скидки будет указана в приложении. После того как предоставленные 10 тысяч рублей будут учтены в счет НПД в полном размере, ставки вернутся к прежним показателям.
• Если в текущем году сэкономить полный размер не удастся, оставшаяся скидка переносится на следующий год.

Антивирусная поддержка составляет 12 130 рублей. Ее можно получить при регистрации статуса самозанятого только до конца текущего года. Эту сумму можно направить на погашение налога, пеней или штрафов за просрочку.

При этом действует оговорка: если до конца 2020 года использовать всю сумму не удастся, она сгорит.

Оба вида льгот суммируются между собой, а значит в момент регистрации в качестве плательщика НПД в 2020 году пользователь получает 22 130 рублей, которые автоматически начисляются на счет в приложении.

Достоинства и недостатки нового режима

Плюсы:

• Возможность выйти из тени и спать спокойно, оплачивая налоги.
• Самозанятость можно совмещать с ИП и работой по трудовому договору.
• Нет необходимости вести бухгалтерию, подавать декларации, покупать кассовый аппарат, уплачивать страховые взносы.
• Уплате подлежит только один вид налога по низким ставкам.
• Льготы в виде налогового вычета и поддержки в период пандемии.
• Простая регистрация и механизм взаимодействия с заказчиками через приложение.
• Возможности вести легальный бизнес для лиц из других государств, если они работают с заказчиками из РФ.

Минусы:

• Нельзя нанимать сотрудников.
• Не разрешается сотрудничать со своим работодателем, договор с которым была прекращен менее 2 лет назад.
• Имеются ограничения по видам деятельности.
• Отсутствуют отчисления в ПФР. Следовательно, копить на пенсию придется самостоятельно, либо делать добровольные отчисления.

Еще один нюанс: все вышеперечисленные условия актуальны до 2028 года. И поскольку данное нововведение позиционируется как эксперимент, в дальнейшем все может измениться.

В какую сторону – пока неизвестно.

То, что экономика нуждается в поступлениях, и теневой бизнес вряд ли оставят в покое – факт. А потому вести нелегальный бизнес фрилансерам, мастерам по маникюру, домашним кондитерам и прочим самозанятым с каждым годом будет все сложнее.

Похожие записи:

• Гарантии и компенсации донорам крови
• Что по чем потребительская корзина одежда
• Выплаты на 4 ребенка от государства – кому положены и какая сумма выплат