Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.
Кому нужно отчитываться и что будет, если этого не сделать?
Все компании с любой системой налогообложения должны отчитываться за деньги, потраченные с корпоративной карты. Неподтверждённые покупки будут облагаться страховыми взносами и налогами как с обычной зарплаты.
Если у вас ИП на УСН «Доходы» или патенте, можете совсем не отчитываться, так как налоговая не будет проверять расходную часть в целях налогового учёта, а обязанности ведения бухучёта у вас нет.
Индивидуальные предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» и ОСНО могут учесть траты для бизнеса в расходах — для этого нужно сохранять документы о покупках для бизнеса.
Ещё ИП могут рассчитываться корпкартой за любые личные покупки, наказаний за это не предусмотрено, просто такие расходы не будут влиять на налог.
Из этой статьи вы узнаете:
- Как выдать деньги с расчетного счета на корпоративные нужды
- Что такое корпоративная карта организации и как она работает
- Как открыть корпоративную карту и куда об этом сообщить
- Как пользоваться корпоративной картой
- Что можно и что нельзя оплачивать корпоративной картой
- Как пополнить корпоративную карту
- Как вернуть деньги с корпоративной карты обратно на расчетный счет
- Как отчитаться в бухгалтерии за покупки и снятие наличных
- Что будет, если не подать отчет о расходах по карте
- Плюсы и минусы: корпоративная карта против налички под отчет и чековой книжки
Как пользоваться корпоративной картой
Корпоративная карта работает как обычная банковская карта физического лица: ей можно оплачивать покупки в магазинах, интернете и снимать наличные в банкомате. Оплачивайте корпоративной картой только нужды компании, для личных целей ее использовать нельзя.
Сохраняйте все чеки и квитанции, подтверждающие покупки с использованием корпоративной карты: они пригодятся при сдаче авансового отчета. Для отчетности о покупках в интернете достаточно выписки из банка и письменной объяснительной от сотрудника.
Обналичивание средств с расчетного счета
Есть два платежных инструмента, позволяющих легально обналичить деньги:
- денежные чеки;
- корпоративные пластиковые карты.
Юрлица имеют право расходовать средства только на определенные цели, которые распределены по кассовым символам. К расходным должны прилагаться документы, подтверждающие фактическое использование.
Таблица 1. Кассовые символы по статьям расхода
| Символ направления расходов | Наименование | Документы, подтверждающие фактическое использование |
| 40 | Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера | Штатное расписание и платежные ведомости |
| 41 | Выдачи на стипендии | Платежные (расчетно-платежные) ведомости |
| 42 | Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера | Платежные (расчетно-платежные) ведомости |
| 46 | Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов | Закупочные акты |
| 47 | Выдачи на операции игорного бизнеса | Договоры с операторами лотерей, образцы лотерейных билетов, кассовые чеки, журналы учета выплат выигрышей и т. д. |
| 50 | Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений | Платежные (расчетно-платежные) ведомости |
| 53 | Прочие выдачи | Договоры, счета, чеки, квитанции |
Снятие наличных с расчетного счета ООО
Владельцы малого бизнеса часто не имеют в штате бухгалтеров и осуществляют финансовые операции фирмы самостоятельно. Они должны понимать, что расчеты между юридическими лицами должны осуществляться в безналичном порядке и снимать наличные денежные средства с расчетного счета ООО можно только в конкретно установленных случаях.
- Можно ли снять деньги с расчетного счета ООО
- Законные основания для снятия наличных с расчетного счета ООО
- Выдача зарплаты
- Выплата дивидендов
- Выдача под авансовый отчет
- Выплата расходов на командировки
- Выплата представительских расходов
- Выдача займа
- Чековая книжка
- Возврат денежных средств учредителю по договору займа
- Корпоративная карта
- ИП на аутсорсинге
- Управляющий ИП
- Как выдать займ учредителю, чтобы у налоговой не возникло вопросов?
- Что будет, если не вернуть деньги, выданные под отчет?
Расходы на корпоративные карты для целей налогообложения не пропадут
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», вправе уменьшать налоговую базу на стоимость услуг кредитных организаций (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Состав расходов на оплату банковских услуг определяется согласно пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, подобные расходы, равно как и любые другие, должны отвечать критериям, установленным в п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть быть обоснованными и подтверждаться соответствующими документами. Закрытый перечень операций, стоимость которых можно учесть в составе банковских расходов, установлен ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1. В частности, к банковским операциям относится открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц. Таким образом, «упрощенцы» вправе после оплаты отразить в расходах банковскую комиссию, взимаемую за открытие и ведение карточного счета.
Еще один важный момент. При открытии карточных счетов на них перечисляются денежные средства, и если деньги переводятся с расчетного счета, облагаемый доход не возникает. Дело в том, что в соответствии со ст. 41 НК РФ доходом в целях налогообложения признается экономическая выгода, выраженная в денежной форме. А деньги организации, перечисленные с одного счета на другой, экономической выгодой не являются.
Расходы, оплаченные при помощи корпоративной карты, отражаются в налоговой базе в общем порядке. То есть при условии, что они упомянуты в п. 1 ст. 346.16 НК РФ и выполнены все необходимые требования, предусмотренные ст. ст. 346.16 и 346.17 НК РФ.
Можно ли снимать деньги с ООО еще какими-то способами без расходов на налоги? На самом деле нет. Кроме указанных в предыдущем пункте вариантов легальных способов больше нет. Иное может быть распознано как уклонение от налогов.
Вот, какими еще способами обналичивают средства компании (но это не вывод денег из ООО для личных целей участников):
- Оформление подотчетных. Наличные деньги из кассы можно выдать под отчет работникам, например, для приобретения товарно-материальных ценностей, на хозяйственные расходы. Чтобы учредитель ООО получил такие подотчетные, он должен быть оформлен в штате компании. Деньги должны тратиться по назначению, что необходимо после подтвердить платежными документами. Можно сказать, что участник использует такие наличные временно, после чего должен либо отчитаться за траты, либо вернуть средства, которые не потратил.
- Оформление займа без процентов. На беспроцентный заем через свое ООО имеет право учредитель. Заключается договор, а сумма возвращается в указанный в документе срок. В этом случае участник, взявший такой заем, признается получающим материальную выгоду. Размер такой выгоды – это размер той суммы процентов, которые он бы выплатил, если бы заем был не беспроцентным. Как рассчитывается это выгода? Как 2/3 ставки рефинансирования Центробанка России. На эту сумму будет начислен НДФЛ 35%.
- Покрытие представительских расходов. Если владелец компании трудоустроен в штате, снять деньги со счета ООО можно на его представительские расходы, например, на транспортные расходы, проживание в гостинице и так далее. Важно помнить, что нужно будет доказать налоговой, что такие расходы в действительности имели деловой характер и были необходимы для деятельности компании.
Собственники компании нередко непосредственно управляют своим бизнесом. В данном случае обналичивание денег, на первый взгляд, не представляет проблемы. Достаточно назначить себе заработную плату, заплатить тот же 13% налог и не нужно дожидаться конца квартала и оформлять множество документов.
Но здесь не следует забывать о том, что заработная плата облагается не только НДФЛ, но и обязательными страховыми взносами. Поэтому итоговая фискальная нагрузка составит уже не 13%, а 43% от суммы выплаты. Правда, сумма зарплаты и начислений уменьшает базу по налогу на прибыль или по «упрощенному» налогу. В итоге, при работе на общей системе налогообложения из каждых 100 рублей заработной платы собственнику фактически «достается» 83 рубля. Если же использовать УСН «Доходы», то все страховые взносы вычитаются из «упрощенного» налога (в пределах 50% его суммы). Поэтому при соответствующих объемах выручки затраты на взносы полностью компенсируются и нагрузка составит только 13% НДФЛ.
Выдача наличных денег под отчет является распространенной практикой при ведении бизнеса. Чаще всего речь идет о командировках или о приобретении каких-то недорогих материалов, комплектующих, инвентаря в розничных магазинах.
С помощью «подотчета» можно также проводить и обналичивание денег для собственника. Особенно много возможностей дают для этого статьи «командировки» и «представительские расходы». Кроме стандартных расходов на проезд и проживание сюда можно списать и приобретение дорогой одежды или аксессуаров, организацию банкетов и т.п. Важно только помнить о том, что все затраты должны быть связаны с деловой целью и подтверждены документами. Например, факт переговоров для заключения контракта может подтверждаться маркетинговыми исследованиями, перепиской с потенциальными контрагентами, протоколами совещаний и т.п.
Кроме того, нужно иметь в виду, что банки часто устанавливают для расходов, не связанных с заработной платой, более высокий процент за обналичивание. Для крупных сумм такая комиссия может быть по сути «запретительной», достигая 10% и более.
Как снять деньги со счета ООО
Напомним, что учредитель или директор ООО не может так просто воспользоваться деньгами фирмы. Способы снятия отличаются размером налоговых и страховых отчислений.
Незаконные способы или обнал
Когда речь идёт о незаконном обналичивании денег с расчетного счета ООО, то, как правило, все такие операции на бумагах выглядят как легитимные, но на самом деле используются с другой целью — ухода от налогов.
То есть, например, руководитель выдаёт сотруднику или даже самому себе денежные средства на хозяйственные расходы, проводит выдачу по кассе, но по факту деньги оставляет у себя или тратит их на собственные нужды. Аналогичная ситуация с оплатой товаров или услуг по безналу (с корпоративной cash-карты), когда приобретаемые товары или услуги на самом деле не имеют ничего общего с интересами компании.
Точно также некоторые поступают с командировочными или представительскими расходами.
На выходе руководитель или учредитель (как самые заинтересованные лица, хотя на их месте могут быть любые другие сотрудники) получают средства без уплаты НДФЛ.
Проверяется законность операций достаточно просто — будут явные проблемы с отчётной документацией.
Есть и другие, не менее популярные способы ухода от налогов:
- Фиктивное или подставное юридическое лицо, а еще чаще — индивидуальный предприниматель, у которого по законодательству нет проблем с обналичиванием денег из бизнеса, ведь всё, что получает ИП — его. Поэтому:
- С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными. В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.
- Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.
- Фиктивная потеря/порча товара. На самом деле товар реализуется за наличные средства без проведения полученных денег по кассе.
- Выдача крупных займов руководителю, учредителю или подставному лицу на большие сроки без процентов (например, свыше 10 лет с последующим «прощением»).
- Выплата больших премиальных нужному сотруднику по надуманному поводу.
- Продажа/покупка товаров или услуг по существенно завышенной стоимости (надбавка делится между участниками сговора).
Незаконные способы или обнал
Когда речь идёт о незаконном обналичивании денег с расчетного счета ООО, то, как правило, все такие операции на бумагах выглядят как легитимные, но на самом деле используются с другой целью — ухода от налогов.
То есть, например, руководитель выдаёт сотруднику или даже самому себе денежные средства на хозяйственные расходы, проводит выдачу по кассе, но по факту деньги оставляет у себя или тратит их на собственные нужды. Аналогичная ситуация с оплатой товаров или услуг по безналу (с корпоративной cash-карты), когда приобретаемые товары или услуги на самом деле не имеют ничего общего с интересами компании.
Точно также некоторые поступают с командировочными или представительскими расходами.
На выходе руководитель или учредитель (как самые заинтересованные лица, хотя на их месте могут быть любые другие сотрудники) получают средства без уплаты НДФЛ.
Проверяется законность операций достаточно просто — будут явные проблемы с отчётной документацией.
Есть и другие, не менее популярные способы ухода от налогов:
- Фиктивное или подставное юридическое лицо, а еще чаще — индивидуальный предприниматель, у которого по законодательству нет проблем с обналичиванием денег из бизнеса, ведь всё, что получает ИП — его. Поэтому:
- С ИП заключается договор на оказание фиктивных услуг, например, услуг аренды принадлежащего ему помещения или оказания управленческих услуг. Варианты могут быть самыми разнообразными. В итоге ООО может провести расходы на эти услуги по кассе и даже может уменьшить налогооблагаемую сумму, если это позволяет выбранный налоговый режим. А ИП платит только 6% от дохода по УСН и снимает наличку без каких-либо ограничений.
- Аналогично может происходить с другой компанией, на бумагах проводится бурная финансовая деятельность (производятся поставки товара, поступает оплата и т.п.), но фактически деньги идут на нужды заинтересованных лиц или ещё одному, а может даже нескольким ИП.
- Фиктивная потеря/порча товара. На самом деле товар реализуется за наличные средства без проведения полученных денег по кассе.
- Выдача крупных займов руководителю, учредителю или подставному лицу на большие сроки без процентов (например, свыше 10 лет с последующим «прощением»).
- Выплата больших премиальных нужному сотруднику по надуманному поводу.
- Продажа/покупка товаров или услуг по существенно завышенной стоимости (надбавка делится между участниками сговора).
Как проводится вывод средств для индивидуальных предпринимателей
Ограничений по выводу средств с расчетного счета для индивидуальных предпринимателей нет, поэтому они используют это преимущество и для сотрудничества с обществами с ограниченной ответственностью. Например, заключая договор с ООО, ИП имеет право по договору запросить большую сумму за оказанные услуги или проданный товар, а разницу выплатить ответственному ООО.
В Налоговом Кодексе Российской Федерации установлен размер налогообложения в шесть процентов со снятия денег.
Ограничений по сумме, как указывалось выше, нет, и могут быть сняты все доступные средства. Дополнительно уплачивается комиссия за оказанные услуги банком (они устанавливаются в индивидуальном порядке и описываются при открытии данного счета).
Между физическими лицами лимит проводимых средств не установлен, если проводимые операции не касаются юридическим лиц или предпринимательской деятельности одного из участников сделки.
Похожие записи: