Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как провести возврат товаров от покупателя в розничной торговле БП 3.0». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При намерении вернуть выкупленный товар клиент вправе оформлять официальный возврат. Документ о возврате разрешено запрашивать и оформлять через телефонный разговор, электронное письмо либо посетив продавца лично. Но встаёт вопрос, как отобразить возврат товаров на склад к поставщику в виде документа в системе.
Как оформить покупателю возврат товара поставщику
Возврат товаров поставщику сопровождается возвратной накладной (например, по форме N ТОРГ-12 с отметкой: «Возврат товаров») или актом возврата товаров поставщику.
Документы на возврат товара от покупателя поставщику передаются вместе с возвращенным товаром.
Кроме этого покупатель направляет поставщику письмо (претензию) с требованием принять возвращенные товары с указанием причины их возврата.
Если возврат товара поставщику производится по доверенности, то в этом случае при ее оформлении можно воспользоваться формой № М-2 (п. 2.1.4 Методических рекомендаций, утв. Письмом Комитета РФ по торговле от 10.07.1996 N 1-794/32-5).
При этом покупателю выставлять счет-фактуру на возврат товаров не нужно.
Возврат некачественного товара поставщику при обнаружении брака непосредственно при приемке товара
В этом случае организация-покупатель может просто не принимать испорченный товар.
При этом достаточно подкорректировать приходную накладную ТОРГ-12 — без документального оформления возврата некачественного товара поставщику.
То есть если поставщик готов забрать обратно просроченные продукты, то из товарной накладной ТОРГ-12, оформленной поставщиком организацией-покупателем вычеркиваются необходимые позиции – те позиции, что с браком.
Обращаем внимание на то, что исправления в приходном документе делаются обязательно в присутствии поставщика или его представителя — экспедитора или водителя, наделенного правами материально-ответственного лица.
Указанное лицо должно поставить рядом с вычеркнутой позицией подпись и забрать некачественный товар.
Кроме этого поставщику надо не только принять брак обратно, но и скорректировать для организации-покупателя счет-фактуру в меньшую сторону и прислать ее организации-покупателю в течение 5 рабочих дней, так как фактически было куплено меньше товара.
При этом в счете-фактуре в корректировочных строках поставщик указывает те товары, которые он должен принимать от покупателя.
Отметим, что на практике часто используется другой вариант, а именно осуществляется допоставка качественного товара в другое время, но без бумажной волокиты.
То есть организация-покупатель принимает всю поставку, подписывая приходную накладную без корректировок. А поставщик доставляет недостающий качественный товар несколько позже.
Это распространенный случай тогда, когда у покупателя налажены доверительные взаимоотношения с поставщиком.
Заявка на возврат товара от покупателя в программе 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2
Создадим первую заявку и посмотрим, что же предлагает нам здесь программа 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2.
Во-первых, конечно же, статус. Заявки могут иметь несколько статусов, и, в зависимости от установленного статуса, по заявке будут доступны или недоступны определенные действия.
Например, чтобы провести возврат товара, заявка должна иметь статус «к возврату» либо «к выполнению». Если же она находится в статусе «на согласовании», то возврат по такой заявке провести будет нельзя.
На основной вкладке заполняется информация о клиенте, о его контрагенте, об используемом соглашении, порядке оплаты. Также указываются данные нашей организации, склад и достаточно важное поле – это компенсация за возвращаемый товар. Компенсаций может быть три:
- «Заменить товары», то есть взамен возвращаемого товара клиенту будет предоставлен другой товар, возможно отличный от возвращаемого товара. В зависимости от этого, будут заполняться товары на вкладках «возвращаемые товары» и «замещающие товары».
- «Вернуть денежные средства» — здесь все просто. Производится возврат денежных средств документами – либо это расходный кассовый ордер, либо безналичное списание денежных средств.
- «Оставить в качестве аванса» — то есть после возврата товара в конфигурации 1С Управление торговлей (УТ 11) 11.2 регистрируется наша задолженность перед клиентом, и в счет этой задолженности можно будет в дальнейшем отгружать товары.
Возврат товара от покупателя в 1С 8.3: поэтапная инструкция
Если в процессе приемки поставленного товара или же после его приемки будет выявлено несоответствие этого товара требованиям, предъявляемым к его качеству, покупатель вправе по своему выбору отказаться от исполнения договора купли-продажи, вернуть некачественный товар и потребовать возврата уплаченной за него денежной суммы или же потребовать замену этого товара товаром надлежащего качества (п. 2 ст. 475 ГК РФ).
Свои требования покупатель излагает в виде претензии, которая направляется поставщику (например, на возврат товара).
Нормами действующего законодательства РФ установленная форма претензии на возврат товара поставщику не предусмотрена.
Претензионное письмо составляется в произвольной форме.
В письме указывается:
-
полное название и реквизиты покупателя и поставщика;
-
номер и дата договора купли-продажи (поставки);
-
номер и дата сопроводительных документов на поставленный товар;
-
наименование товара, его количество и стоимость;
-
выявленное расхождение (неисправность);
-
ссылки на нормативные акты;
-
требование об удовлетворении претензии (просьба о замене, возврате денег, уменьшение суммы и т.д.).
Претензия подписывается руководителем организации с указанием его должности и расшифровкой его Ф.И.О., и заверяется печатью компании (в случае ее наличия).
Претензионное письмо передается уполномоченному представителю поставщика под роспись или же направляется ему по почте заказным письмом с описью вложения.
НДС при возврате товара поставщику предписано оформлять по следующим правилам:
-
Продавец составляет корректировочный счет-фактуру и регистрирует его в книге покупок.
-
Покупатель регистрирует в книге продаж корректировочный счет-фактуру продавца (если успел принять НДС к вычету, если нет, то принимает вычет в невозвращаемой части).
Отметим, что не важно, по какой причине происходит возврат.
Так оформляют возврат и бракованного, и качественного товара, если он не соответствует договору.
Как оформить возврат товара от клиента в 1С:Управление торговлей
Правила инициализации возвращения партии от поставщика в 2020 году изменились частично из-за изменения ставки НДС. Большая часть бухгалтерских операций при этом возлагается на продавца, он составляет накладные, предоставляет их копии. Это своего рода защита прав получателя поставки. Аналогичным образом выполняется возвращение и качественного изделия (надлежащего качества), если поставщик готов принять его обратно.
На практике не редко возникает ситуация, когда покупатель по той или иной причине возвращает товар поставщику (в данном случае имеется в виду взаимоотношения между юридическими лицами).
Как происходит оформление возврата товара от покупателя в бухучете поставщика? Как покупатель в своей бухгалтерии оформляет возврат товара поставщику? Бухгалтерские проводки, отражающие учет обеих сторон сделки рассмотрим в настоящей статье.
Итак, получив товар, покупатель проверяет его фактическое наличие, сравнивает с приложенными документами, проверяет целостность упаковки, правильность оформления документов и их наличие. Если его что-то не устраивает, то он может вернуть поставку продавцу.
Основание для возврата товара юридическим лицом:
- отсутствуют необходимые документы;
- неправильно заполнены приложенные документы;
- ассортимент и его количество по документам не соответствует действительности;
- нарушена упаковка, отсутствует тара;
- товар ненадлежащего качества.
Возврат товара между юридическими лицами должен быть надлежащим образом документально оформлен, в бухучете обеих сторон должны быть выполнены необходимые проводки.
Если покупатель при получении товара выявляет какие-то нарушения и несоответствия, то он должен составить акт о расхождении, для чего можно воспользоваться типовой формой ТОРГ-2. Составлять акт лучше в присутствии водителя-экспедитора.
К составленному акту о расхождении по количеству и качеству нужно приложить претензию, в которой изложить выявленные нарушения. Унифицированной формы претензия не имеет, составляется организацией самостоятельно.
Законное право покупателя
Гражданское законодательство устанавливает исчерпывающий перечень ситуаций, в которых фирма-покупатель вправе отказаться от приема товара. Так, глава 30 ГК РФ устанавливает, что приобретенные ценности можно вернуть, если они не отвечают заявленным характеристикам, их качество не соответствует условиям договора, сроки поставки нарушены, поставщик предоставил ценности в меньшем объеме и прочее.
Однако при оформлении возврата товара поставщику проводки в бухгалтерском учете составляются в зависимости от причины возвращения продукции. Так, например, при возвращении продукции, несоответствующей заявленным качественным характеристикам, формируются обратные бухгалтерские записи. А вот если возвращать приходится качественный товар, то операция отражается в бухучете как обратная продажа.
Рассмотрим подробнее каждый случай возврата товара от покупателя, проводки для отражения в учете составим на конкретных примерах.
Тема № 12 Учет денежных средств на расчетном счете
в программе ««1С: Предприятие 8.1»
1 В какой справочник заносятся сведения о банках, в которых имеются расчетные счета, как у самой компании, так и у контрагентов?Банки
2 С помощью какой команды можно открыть справочник «Банки» в программе 1С?
меню Операции Справочники Банки
3 Какие сведения о банковском счете в программе 1С вводятся в информационную базу?
вид счета, валюта счета, номер счета, банк
4 Какие документы предназначены для регистрации поступления денежных средств на расчетные счета организации? «Платежное поручение входящее», «Платежный ордер на поступление денежных средств»
5 Какие документы предназначены для регистрации списания безналичных денежных средств?
«Платежное поручение исходящее», «Платежный ордер на списание денежных средств»
6 Какая операция отражается документом «Платежный ордер на списание денежных средств»?
Оплата структурному подразделению
7 Какая операция отражается документом «Платежный ордер на поступление денежных средств»?
Инкассация денежных средств
8 Какая обработка предназначена для установки признака оплаты группе неоплаченных банковских документов, а также для просмотра списка документов, оплаченных за какой – либо день?
«Выписка банка»
9 Какая программа в «1С: Предприятие 8.1» предназначена для обмена информацией с банками по электронным каналам связи? «Клиент банка»
10 С помощью какой команды в программе 1С можно открыть и заполнить Платежное поручение входящее?
меню «Банк и Касса» Платежное поручение входящее
11 С помощью какой команды в программе 1С можно открыть и заполнить Платежный ордер на поступление денежных средств?
меню «Банк и Касса» Платежный ордер на поступление денежных средств
12 В каком документе в программе 1С не предусмотрено печатной формы?
Платежный ордер на поступление денежных средств
Счета возврата тмз поставщику и списания разницы в себестоимости в 1с 8.2
При получении товара заказчик обнаружил неисправность одной единицы товара, стоимостью 4000,00 грн, и вернул ее обратно поставщику. Согласно статье 436 Гражданского кодекса покупатель обязан известить продавца о намерениях и причинах связанных с возвратом товара, а также товарах, которые подлежат возврату. Правилами делового этикета на предусмотрено оформление документа «Претензия на возврат или обмен товара». Форма претензии не имеет утверждённой формы, в этой связи составляется в свободной форме.
Более подробно про составление акта взаимозачета вы можете прочитать в статье: «Акт зачета взаимных требований (образец 2018)«.
В подобных ситуациях суммы корректировки списываются на доходы-расходы текущего периода. Проводки по возврату товара в прошлом периоде Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ 91.02 62 Возврат прошлогоднего товара списан на прочие расходы 106200 Бухгалтерская справка 41 91.01 Восстановление себестоимости возвращенного товара 50 000 Бухгалтерская справка, М-4 68(НДС) 91.01 Принятие к вычету ранее восстановленного НДС 16 200 Книга покупок 62 76 Отражена задолженность перед покупателем за возвращенный товар 106200 76 51 Возврат покупателю оплаты 106200 Платежное поручение исх.
Возврат ТМЗ поставщику. Закладка счета учета расчетов, какие ставить проводки счет учета расчетов, счет учета возвратов? Как закрывать сальдо по счету 2181? Каким документом?
При проведении документов отгрузки будут сформированы движения по счетам бухгалтерского и налогового учета, в том числе и по списанию себестоимости данных запасов. При поступлении «запоздавшего» счета-фактуры от поставщика, необходимо на основании документа «Поступление ТМЗ и услуг» создать документ «Регистрация прочих операций по приобретенным товарам (работам, услугам) в целях НДС» с видом операции «Регистрация оборота». При этом дата этого документа должна соответствовать фактической дате документов поставщика.
Согласно общим положениям ГК РФ о купле-продаже, у покупателя возникает право на отказ от выполнения условий договора купли-продажи и, соответственно, возврат товара при нарушении условий договора о количестве (ст. 466 ГК РФ), ассортименте (ст. 468 ГК РФ), качестве (ст. 475 ГК РФ), комплектности (ст. 480 ГК РФ) товара, а также о таре и упаковке (ст. 482 ГК РФ).
В связи с тем, что возврат товара производится покупателем, правилами делового оборота принято оформление покупателям документа возврат поставщику.
Возврат товаров от покупателя в 1С: Бухгалтерии
Отличия возврата от обратного выкупа важны и для отражения операции в бухучете.
Возвращая товар, который был принят на учет, покупатель сделает следующие проводки:
- Дт 76 (не 62!) Кт 41 — на стоимость возврата;
- Дт 76 Кт 68 — на сумму НДС по корректировочному счету-фактуре.
Продавец должен сторнировать у себя:
- выручку: Дт 62 Кт 90;
- себестоимость: Дт 90 Кт 41;
- НДС: Дт 90 Кт 68.
Покупатель отражает реализацию товаров:
- Дт 62 Кт 90 — на сумму выкупа с НДС;
- Дт 90 Кт 41 — на стоимость возвращаемых товаров;
- Дт 90 Кт 68 — на сумму НДС.
Продавец, соответственно, приходует эти товары у себя в учете:
- Дт 41 Кт 60 — на стоимость возврата (выкупа);
- Дт 19 Кт 60 — на сумму НДС;
- Дт 68 Кт 19 — НДС к вычету.
21 марта Организация реализовала Кресло Бюрократ T-9950AXSN/Black — 15 шт. по цене 23 600 руб. (в т. ч. НДС 18%) покупателю ООО «ЭЛИТ СТРОЙ». В этот же день поступила оплата от покупателя на расчетный счет в размере 354 000 руб.
22 марта вся партия реализованной продукции была возвращена при приемке товара.
23 марта с расчетного счета перечислена оплата покупателю.
Для оформления перечисления оплаты покупателю при возврате товаров оформляют документ Списание с расчетного счета вид операции Возврат покупателю.
Рекомендуем верно составить документацию. Чтобы понять, какие бумаги готовить и отправлять подрядчику, следует выяснить, передались ли права собственности на объект к приобретающей стороне. Если еще не перешли, то все будет максимально просто.
Существует всего 3 возможных сценария:
- выявили одновременно с принятием – не нужно принимать такую продукцию;
- определили несоответствие не сразу;
- по договоренности подрядчик регулярно забирает сомнительный груз и тот, что не успели распродать в сроках реализации.
Возврат товара от покупателя в 1С 8.3 – инструкция и проводки
Как же поменять товар в магазине, если он не подошел, что для этого нужно?
Обмен товарно-материальных ценностей производится на основании заявления от покупателя. При наличии у продавца аналогичной продукции обмен может состояться в день обращения или по соглашению сторон может быть отложен до момента поступления к продавцу аналогичного товара. На продавце лежит обязанность известить покупателя о поступлении.
Возврат товара оформляется соответствующей накладной. Если цена заменяемого товара аналогична возвращаемому, то по операционной кассе эта операция не отражается, а значит оформлять акт КМ-3 или делать записи в Журнале кассира-операциониста не нужно. В противном случае потребитель или доплачивает разницу или ему оформляют частичный возврат.
Если товар заменить по цене приобретения изделия, то проводки коснутся лишь аналитических счетов учета счета 41:
- Дт 41 субсчет «Товары в розничной торговле» — Кт 76 субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» — возвращенные ТМЦ оприходованы на склад.
- Дт 76 субсчет «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» — Дт 41 субсчет «Товары в розничной торговле» — покупателю передали новую аналогичную товарную продукцию.
Если же цена замены и цена возврата ТМЦ не совпадают, то записи, отражающие выручку по счету 90 «Продажи» сторнируют, и бухгалтер делает новые проводки на сумму переданного покупателю продавцом товара.
Оформление операции возврата товаров от покупателя в 1С 8.3 Бухгалтерия зависит от некоторых нюансов:
- является ли покупатель плательщиком НДС;
- поставлен ли на учет товар у покупателя до его возврата;
- осуществляется возврат всей партии товаров или только ее части.
Для каждой ситуации есть свое решение. Ознакомиться с оформлением в 1С и нормативными актами можно в таблице.
Если товар по каким-то причинам не подошел покупателю, его можно и нужно вернуть продавцу. Клиент инициирует данный возврат любым удобным ему способом – по телефону, по эл. почте, лично. В типовом функционале системы 1С УТ есть возможность отразить эту хозяйственную операцию.
В конфигурации «Управление торговлей» существует 3 типа операций, в рамках которых можно осуществить оформление возврата товара:
- Возврат товаров от клиента
- Возврат товаров от покупателя (розничного)
- Возврат товаров от комиссионера
Несоответствие товара обнаружено при приемке
Если в момент приемки товара обнаружено несоответствие заявленному количеству, качеству, комплектности и прочее, то покупатель или его представитель по доверенности может просто отказаться от приемки спорного товара полностью или частично. Как зафиксировать в документах наличие несоответствий и отказ от приемки части товара?
В некоторых случаях достаточно просто в приходном документе на товар – товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или универсальном передаточном документе покупателю внести исправление от руки (вычеркнуть неверное значение и написать верное сверху). Все исправления в документе делаются в присутствии представителя поставщика, исправления заверяются подписью представителей обеих сторон. Гораздо чаще на практике стороны договора предпочитают оформлять факт несоответствий товаров отдельными документами, о которых мы упоминали выше, это накладная на возврат товара, либо акт на возврат товара поставщику.
Важно помнить, что поставщик не только забирает несоответствующий товар обратно, но и должен выписать корректировочный счет-фактуру или универсальный корректировочный документ. Законом предусматривается 5-дневный срок на оформление указанных документов (абз. 3 п. 3 ст. 168 НК РФ).
Итак, давайте рассмотрим ситуацию на примере, где специально опустим информацию об адресах контрагентов.
Возврат маркированного товара поставщику 1С
Чтобы оформить возврат маркированного товара в 1С нужно зайти в раздел «Закупки» и открыть «Возвраты товаров поставщикам». Создайте новый документ «Возврат товаров поставщику». При создании такого документа на основании документа на поступление товаров, данные заполнятся автоматически. При создании документа нужно осуществить сканирование кодов маркировки возвращаемых товаров. Сканирование можно осуществить как в табличной части документа, так и в форме «Подбор и проверка товара». Чтобы воспользоваться формой, в сохраненном документе откройте вкладку «Товары» и перейдите по ссылке «Подобрать и проверить товар». Если включена настройка, которая запускает контроль статусов маркировочных кодов при сканировании, то будет проведена проверка кодов, принадлежат они розничному магазину в системе маркировки или нет. Если товар не пройдет проверку, то возврат будет сделать нельзя. После завершения сканирования в форме подбора и проверки товара нажмите кнопку «Завершить подбор». Программа проверит количество проверенных товаров.
Выписка исправленного счета-фактуры в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»
В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» выписать исправленный счет-фактуру можно в документах реализации товаров, работ, услуг, с помощью функции Выписать исправленный счет-фактуру.
Для формирования электронного счета-фактуры, в документе Счет-фактура (выданный) необходимо установить способ выставления В электронном виде и создать документ по ссылке Создать ЭСФ.
При формировании исправленного электронного счета-фактуры поле Дата оборота заполняется датой совершения оборота аннулируемого ЭСФ.
При формировании исправленного ЭСФ в конфигурации автоматически заполняется поле Вид счета-фактуры значением Исправленный.
До отправки документа необходимо проверить заполнение полей Номер, Дата, Рег.номер в разделе Связанный ЭСФ. Так как именно этот документ будет аннулирован при регистрации исправленного ЭСФ в ИС ЭСФ.
Список выписанных исправленных ЭСФ, можно посмотреть в журнале Электронных счетов-фактур (выданных) с настройкой отбора по виду Исправленный.
Список аннулированных счетов-фактур (к которым были выписаны исправленные ЭСФ), можно посмотреть в журнале электронных счетов-фактур с отбором по состоянию Аннулирован.
Основания для возврата ТМЦ
Вернуть товары на законных основаниях получается не всегда. Например, если требования к поставке полностью соблюдены, и поставщик отказывается заключить допсоглашение. Но есть конкретные ситуации, когда возврат ТМЦ правомерен и необходим. Обозначим ситуации, когда придется подготовить возвратную накладную на ТМЦ:
| Ситуация | Комментарии | Ссылка на НПА |
| Несоответствие качеству | У покупателя имеется выбор:
|
П. 2 ст. 475 ГК РФ |
| Несоответствие объему поставки | При выявлении недопоставленной части ТМЦ приобретатель возвращает всю партию. Если контрагент отгрузил больший объем ТМЦ, то излишек требуется вернуть. | Ст. 466 ГК РФ |
| Поставлен некомплект | Требуете от контрагента допоставить недостающие детали, части и компоненты либо возвращаете всю партию. | Ст. 480 ГК РФ |
| Несоответствие ассортимента | Получатель отказывается от всей партии. Но можно и вернуть только несоответствующие единицы товара, и потребовать их замену. | Ст. 468 ГК РФ |
| Несоблюдение сроков поставки | Поставщик нарушает сроки доставки товара, отказывайтесь от партии вовсе. Но есть исключения в отношении товаров с ограниченным сроком годности. | Ст. 511 ГК РФ |
Идти на крайние меры и расторгать договор поставки не обязательно. Сначала потребуйте с поставщика устранить выявленные недостатки и расхождения. Если претензии не дали результата, приступайте к контрмерам.
Покупатель отказывается и от качественного товара, поставленного в срок и в полном объеме. Но для этого придется договориться с поставщиком. В этой ситуации придется заключить дополнительное соглашение, в котором будут отражены новые условия сотрудничества или разрыва деловых отношений.