Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Городские и курортные налоги в Австрии». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
Налог на недвижимость
Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.
| Стоимость недвижимости | Ставка налога |
| До 250 000 € | 0,5% |
| 250 001—400 000 € | 2% |
| 400 001 € и больше | 3,5% |
Какие еще налоги платят физлица в Австрии
Церковный налог — 1,1% дохода — платят все прихожане католической церкви. Эти деньги идут на зарплаты священникам, издание церковных книг и благотворительность.
Туристический налог — это налог на ночлег в отелях или кемпингах. Каждая федеральная земля устанавливает его размер самостоятельно, а дети до 15 лет освобождены от его уплаты.
Налог на собак уплачивают все владельцы собак, но его размер каждая федеральная земля Австрии устанавливает самостоятельно.
Налог на телевидение и радио в Австрии платят все, у кого дома есть работающий телевизор или радио. Размер налога каждая федеральная земля устанавливает самостоятельно.
| Федеральная земля | Ежемесячный налог | Годовой налог |
| Вена | 26,33 € | 315,96 € |
| Нижняя Австрия | 26,33 € | 315,96 € |
| Бургенланд | 23,73 € | 284,76 € |
| Верхняя Австрия | 20,93 € | 251,76 € |
| Зальцбург | 25,63 € | 307,56 € |
| Штирия | 26,73 € | 320,76 € |
| Каринтия | 26,03 € | 312,36 € |
| Тироль | 24,63 € | 295,56 € |
| Форарльберг | 20,93 € | 251,16 € |
Подоходный налог (Income tax)
Существуют некоторые различия в налогообложении доходов, получаемых в Австрии резидентами и нерезидентами. Так, резиденты должны подавать налоговую декларацию в случае, если уровень налогоооблогаемой базы превышает 11,000 евро.
Налог на доходы, получаемые трудоустроенным лицом удерживаются работодателем. Однако лицам, имеющим несколько источников доходов необходимо самостоятельно подавать налоговую декларацию, где указывать все источники денежных поступлений, если они превышают минимальные границы в размере 730 евро.
Физические лица, не являющиеся резидентами Австрии, должны подавать налоговую декларацию о доходах в случае, если они имеют налогооблагаемый доход в размере от 2,000 евро в год.
Предлагаем подробнее рассмотреть шкалу динамических ставок для подоходного налога в Австрии по состоянию на 2016 год, представленную в табл. 1.
Налогообложение подарков и наследства
Решением Конституционного суда Австрии с 1 августа 2008 года налог на наследование и дарение был отменен. На данный момент отсутствует информация о потенциальном возврате данного налога.
Однако, есть определенный нюанс. В целях предотвращения уклонения от уплаты подоходного налога, необходимо сообщать в налоговую о полученных подарках в размере от 15,000 евро в течении последних 5 лет (или подарков в размере 50,000 евро в течении одного года, полученных от родственников и членов семьи).
Если подобное сообщение в налоговую не было произведено намеренно, для таких случаев в налоговой существует штраф в размере до 10% от стоимости подарка. На данный момент ведутся переговоры о разработке концепции и внедрения налога на богатство в Австрии, однако в конечном счете не ясны точные сроки и особенности его введения.
Налоги в Вене для предпринимателей
Компании-резиденты оплачивают взносы с общемирового дохода, то есть с прибыли представительств, находящихся в любых странах мира. Резидентами считаются те организации, которые были основаны на территории государства, или учреждения, чей головной или основной управляющий офис расположен в одном из городов страны. Налоговые обязательства для местных предпринимателей могут быть снижены с учетом соглашений о пресечении двойного налогообложения. Если бизнес не является резидентным, он обязан перечислять в казну государства пошлину только с тех средств, которые получены в пределах границ Австрии и могут рассматриваться как чистая прибыль предприятия.
В разделе основной информации указана процентная ставка налогообложения и суммы, которые нужно подавать в декларации при отсутствии доходов. Указанные цифры действуют только со второго года существования малого или крупного учреждения. Первый год бизнес резидента или иностранца облагается пошлиной в фиксированном размере 1092 евро.
Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы
Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:
- получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
- роялти — 20-ти процентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств («карман»);
- доходы от инвестиционных фондов и так далее.
Нужно вносить и НДС — по 20-ти процентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:
- возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
- учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
- вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
- учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.
В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».
Подоходный налог в Австрии
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка подоходного налога | 55 % | 2023 |
Налоговая система Австрии для иностранцев
По сути, вы являетесь налоговым резидентом, если проживаете в Австрии и проводите в стране более 180 дней в году. Австрия также имеет соглашения об избежании двойного налогообложения с несколькими странами мира, включая Австралию, Канаду, Китай и Великобританию. Они заключены для того, чтобы граждане и резиденты не платили налог дважды с одного и того же дохода. Исчерпывающий список стран, с которыми заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, можно найти на сайте Федерального министерства финансов Австрии.
Кроме того, в Австрии действует квалификационная признанная зарубежная пенсионная схема (QROPS). Это зарубежная пенсионная схема, которая позволяет вам перевести свои пенсионные права в Великобританию. По сути, это позволяет вам оставить оставшийся фонд своим наследникам без вычета британского налога после смерти. Что касается стран, не входящих в ЕС, существует несколько стран, с которыми у Австрии заключены соглашения о социальном обеспечении. Если вам нужна дополнительная информация по этому вопросу, ознакомьтесь с нашим руководством по планированию выхода на пенсию в разных странах мира.
Австрийская система социального обеспечения является одним из наиболее распространенных в мире.
Австрия является членом системы автоматического обмена информацией (AEOI) и имеет соглашения, которые позволяют обмениваться информацией между налоговыми органами разных стран, чтобы помочь остановить уклонение от уплаты налогов. Информация включает в себя подробные сведения о финансовых счетах и инвестициях.
Налоги на компании и ставки НДС в Австрии
Как правило, налоговым периодом в Австрии является календарный год. Однако финансовый год компании может отличаться от него. Если налоговый и финансовый годы расходятся, то налогообложение производится на основе прибыли, полученной в финансовом(ых) году(ах), заканчивающемся в соответствующем календарном году. Выгодно, что ставка корпоративного налога была снижена до 25%, и правительство объявило о дальнейшем снижении ставки. По сути, это делает Австрию одной из самых благоприятных для бизнеса стран в мире.
Все австрийские предприятия имеют право на льготы.
Все австрийские предприятия должны платить налог на добавленную стоимость (НДС), который обычно составляет 20% от их дохода. Однако товарищества и индивидуальные предприниматели, которые зарабатывают менее 30 000 евро в год, не должны платить НДС. Вместо этого они должны платить подоходный налог, который может составлять от 23% до 50%.
Кроме того, корпоративные компании должны платить ежеквартальный 25%-ный корпоративный налог. Минимальная сумма составляет 1 750 евро для юридически независимых компаний или 3 500 евро для компаний с ограниченной ответственностью. Корпорации также должны платить 25-процентный налог на прибыль.
Особенности налоговой базы
- Прирост капитала считается частью активного дохода.
- Потери засчитываются против 75% прибыли, полученной за текущий год.
- Перенос убытков запрещен в случае, если компания изменила часть данных о себе: название, имя владельца, адрес и прочее.
- Перенос убытков задним числом также запрещен.
- Протяженность налогового года не превышает 12 месяцев.
- Дивиденды, перечисленные иностранному предпринимателю, облагаются пошлиной 25%, роялти – 20%, проценты не облагаются кроме случаев, когда прибыль происходит от недвижимости на территории юрисдикции.
- Взимание налогов с филиалов предприятий не предусмотрено, запрещены пошлины на сверхприбыль.
- В декларации указываются: НДС, муниципальные пошлины, налог на прибыль, сборы с недвижимости, оплата социального страхования, акцизные и таможенные сборы.
С 2014 по 2017 год включительно ставки налогов на прибыль в Австрии постоянно снижались, что сделало юрисдикцию привлекательной для основания новых компаний.
Австрия — страна с высокоразвитой финансово-экономической системой и хорошо «отработанным» налоговым механизмом. Фискальное законодательство государства функционирует в соответствии с евроконтинентальной моделью, по которой значительная доля отчислений передается на соцобеспечение — медицину, образовательную сферу и так далее. Структура налогообложения — это две трети прямых взносов и одна треть косвенных, и общие суммы их значительны. Плательщики вынуждены отдавать до половины совокупных доходов, но австрийцы считаются чуть ли не самыми «дисциплинированными» в этом отношении жителями ЕС и понимают, на что уходят их деньги.
Налогообложению подлежат все физические лица-резиденты (независимо от гражданства), постоянно и непрерывно проживающие внутри границ государства, то есть более 183 суток в год. Тип уплаты называется неограниченным, и учитывается все: прибыль, доход от трудоустройства, инвестиций, бизнеса, недвижимой собственности, причем полученные по всему миру. Налоговые обязательства возникают после полугода постоянного нахождения в Австрии, но платить стране по стандартно действующим ставкам обязаны и нерезиденты — если источник их «обогащения» находится на ее территории.
Юридические лица тоже подлежат обложению, и масштабы его зависят от организационных форм, оборота, прибылей. Налоги в Австрии выплачивают по прогрессивным ставкам, система многокомпонентная: учитываются акцизы, сборы нотариального, судебного и гербового характера. Есть и «приятные новости» — в стране существуют возможности для уменьшения размеров выплат — например, для акционеров предприятий. Также допустимо пользоваться налоговыми кредитами и уменьшать базу за счет различных статей расходов.
В целом, всех плательщиков можно подразделить на следующие группы:
- неограниченная, с уплатой налогов с местных и заграничных доходов — резиденты с постоянным местожительством/главным представительством компании/юридическим адресом в государстве;
- ограниченная — зарубежные резиденты, лица, прожившие в стране менее полугода, компании, у которых нет адреса или управляющих органов, платят только за доходы, полученные в Австрии;
- подпадающая под соглашения об избежании двойных выплат (они есть с Россией, США, Китаем, ЕС) — дивидендные налоги вносятся по месту постоянного местожительства.
Австрийские налоги для компаний и возможности для минимизации базы
Юридические лица вносят CIT,налог на прибыль — в Австрии его называют «корпоративный» и облагают им результаты предыдущих периодов поквартально. Это выплаты прямого федерального типа, их ставка — 25%. Если компания не относится к резидентам, она учитывает в базе только доходы, получаемые внутри государства. Организации в форме АО или GmbX платят по минимальным ставкам — 5% от номинального размера капиталов, соответственно от 70 или 35 тысяч евро. В год, когда предприятие было создано, уровень обложения составляет 2,5%, а если компания не ведет активную хоздеятельность или получило убытки, можно ограничиться минимальными размерами — 1750 евро для GmbX и 3500 для АО.
Компании в форме ООО в год создания могут платить налог на прибыль в Австрии— минимально 500 евро в первые пять лет и 1000 — в следующие пять. Выплат за прирост банковских депозитов или фиксированных ЦБ в стране нет, но средства в бюджет отчисляются за:
- получаемые дивиденды— 27,5% (с 2016 года);
- роялти — 20-типроцентный уровень, но при их выплате из-за рубежа могут быт использованы правила других государств (оффшорный «карман»);
- доходы от инвестиционных фондов и так далее.
Нужно вносить и НДС — по 20-типроцентной ставке, нулевой для экспорта или 10-13% за продукты, сельскохозяйственные товары, развлекательные или туристические услуги. У плательщиков, как частных, так и юрлиц, есть возможности уменьшить бремя налогов путем:
- возврата при выплате скрытых дивидендов от компании с головным офисом в стране или от частных лиц, сменивших за год нескольких работодателей;
- учета затрат на управление доходами (стандартный вычет — 132 евро в год), уход за детьми, покупку оборудования, литературы, уплаты взносов в профессиональные организации, дорогу до работы;
- вычета для пенсионеров 400 с детьми и 764 для не имеющих их;
- учета договоров медстрахования, расходов на строительство жилья, благотворительных взносов и так далее.
В Австрии есть кроме 12 ежемесячных еще две «бонусные» зарплаты — их в базу не учитывают. Также налоги можно уменьшить в случае непредвиденных ситуаций — стихийных бедствий, потери кормильцев или лечения. Уточнить все вопросы по австрийскому налогообложению и получить развернутую поддержку всегда можно в компании «Прифинанс».
Налоги в Австрии – вынь да положь половину дохода?
| Транспортное средство | На год | На два месяца | На 10 дней |
| 🏍️ Мотоциклы | 37,7 € | 13,9 € | 5,5 € |
| 🚗 Легковые машины и транспорт весом до 3,5 тонны | 92,5 € | 27,8 € | 9,5 € |
Налог на приобретение недвижимости — 3,5% от стоимости сделки, если только недвижимость не была получена в подарок.
| Стоимость недвижимости | Ставка налога |
| До 250 000 € | 0,5% |
| 250 001—400 000 € | 2% |
| 400 001 € и больше | 3,5% |
Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.
В Австрии не взимается регулярный налог на здания и сооружения. Есть только налог на землю (Grundsteuer), который рассчитывается исходя из оценочной стоимости — которая гораздо ниже рыночной. Для владельцев квартир этот налог небольшой и включается в ежемесячную квартплату. Например, владелец квартиры площадью 70-80 кв.м. в муниципалитете Зальцбург платит за нее около 100 евро в год.
В Австрии отсутствуют налоги на наследство и дарение, однако имеет место быть другой – налог на передачу собственности (Grunderwerbsteuer). В случае дарения или наследства ставка у него меньше, чем в случае покупки недвижимости, и она зависит от того, в какой степени родства стоят даритель и получатель дара, а также от оценочной стоимости недвижимости.
Общие сведения о налогах
Современная экономическая жизнь в большой степени определяется правовой и налогово-правовой обстановкой в стране. Особое значение налоговое право приобретает в западных промышленно развитых странах, которые иногда называют «странами самых высоких налогов». К их числу относятся Австрия и ФРГ, а с некоторыми оговорками также Швейцария.
В сложнейшей налоговой проблематике этих стран способны разобраться лишь специалисты. С учетом стратегических планов предприятий, работающих на международной арене, международному менеджеру самому не обойтись без знания основных характеристик налогообложения и налоговых систем. Задача настоящего раздела состоит в том, чтобы изложить основные знания, не вдаваясь в детали, и тем самым дать возможность международному менеджеру умело вести подготовку к принятию решении стратегического порядка. Это изложение не заменит необходимости привлечения в отдельных случаях экспертов по экономическим вопросам, однако поможет менеджеру ставить конкретные вопросы.
Основой большинства налоговых систем в странах наивысших налогов является подоходное налогообложение. В Австрии такого рода налоги взимаются, по существу, как: n подоходный налог — обложение налогом физических лиц; n налог на корпорации — обложение налогом юридических лиц; n — промысловый налог — обложение налогом промышленных предприятий, т.е. физических и юридических лиц.