Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую систему налогообложения выбрать для ООО в 2021 году?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательством российской Федерации установлены определенные условия, согласно которым любая коммерческая компания должна производить взносы в указанный период. Параллельно она обязана вести соответствующую отчетность. Число подготавливаемых отчетов и объем вносимых денег разнятся в зависимости от плана налогообложения, задействованного в работе организации.
Что платит ООО: виды налогов для общества с ограниченной ответственностью
В действительности целесообразно будет говорить не о разновидностях налогообложения, а о типах налоговых режимов, подходящих для работы данных компаний. Такое наименование можно встретить в НК РФ, именно его следует рассматривать как основное. Опираясь на законодательные акты, несложно узнать, что коммерческая организация может функционировать в рамках одной из следующих схем:
- базовая или общая система ОСНО;
- упрощенка УСН (с учетом доходов или прибыль минус расходы);
- сельскохозяйственный ЕСХН.
До января 2021 года существовал еще и ЕНВД. Но ко всеобщему разочарованию предпринимателей был отменен, согласно вступившему в силу закону.
Установленные режимы различаются по ряду параметров:
- объект обложения — все, что подпадает под налоговые начисления (доходные средства, имущество);
- налогооблагаемая база — предмет налогообложения в денежной форме;
- расчетный период;
- процентная ставка;
- характеристики проводимого расчета и время внесения.
Единый налог на вменённый доход. Это специальный режим, который освобождает от уплаты налога на прибыль, НДС (кроме того, что платят при ввозе на территорию РФ) и налога на имущество, если недвижимость относится к офисным, торговым центрам или иностранным организациям, не имеющим в РФ постоянных представительств.
Оформляется ЕНВД на конкретный вид деятельности. Если вы совмещаете несколько видов деятельности — нужно будет оформить ЕНВД отдельно на каждый вид деятельности.
ЕНВД рассчитывается с учётом ставки 15% и двух коэффициентов: первый ежегодно устанавливает Минэкономразвития РФ, а второй принимают местные органы управления. Уплата налога не зависит от того, есть ли доход. Если выбираете эту систему, платить налог нужно будет в любом случае. ООО может применять ЕНВД дополнительно с одним из режимов — ОСНО, УСН или ЕСХН.
Доступен ЕНВД не всем видам деятельности и не всем регионам. В Москве ЕНВД отменён. Полный список подходящих видов деятельности лучше уточнить в своём регионе.
Так же применять ЕНВД не могут:
• те, у кого больше 100 сотрудников;
• доля участия других юрлиц больше 25%;
• занимающиеся сдачей в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;
• кому присваивается статус государственного или муниципального органа управления;
• учреждения образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности, имеющей отношение к услугам общественного питания;
• те, кто ведёт деятельность по договору простого товарищества и доверительному договору.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Если вы фермер, смело выбирайте ЕСХН. Этот налоговый режим разработан специально для сельскохозяйственных товаропроизводителей и сотрудничающих с ними организаций. Его могут использовать переработчики и реализаторы товаров растительного и животного происхождения. Налог начисляется с «чистого» дохода и составляет 6%.
На ЕСХН не придется уплачивать налог на прибыль организаций, имущество (кроме случаев, когда их налоговая база рассчитывается как кадастровая стоимость). Налоговый режим подходит организациям, имеющим доход от сельскохозяйственной деятельности выше 70%, и количество сотрудников менее 300 человек.
Упрощенная система налогообложения
Этот налоговый режим создан специально для того, чтобы малый и средний бизнес развивались как можно быстрее. Субъекты на УСН обязаны:
- платить подоходный налог – ежеквартально авансовыми взносами;
- оплачивать имущественный налог, если у предприятия есть недвижимость;
- сдавать облегченный вариант отчетности – декларацию о доходах один раз в год;
- вести книгу учета доходов и расходов.
Компании на УСН должны применять НДС при расчетах с государственными предприятиями или при импорте продукции.
Для того чтобы перейти на упрощенную систему налогообложения (или удержаться на ней в течение года), компания должна соответствовать таким требованиям:
- основной вид деятельности разрешен для применения УСН;
- количество сотрудников до 130 человек;
- у ООО нет филиалов, отдельных представительств и прочих организационных единиц вне основного предприятия;
- стоимость основных средств до 150 млн рублей;
- доход за год не больше 206,4 млн рублей;
- другие ООО участвуют в уставном капитале не более чем на 25%.
УСН не применяется при таких видах деятельности:
- адвокаты, нотариусы;
- проведение азартных игр;
- МФО и ломбарды;
- добыча и продажа полезных ископаемых;
- изготовление акцизных товаров (кроме вина);
Налоги, которые платит ООО в 2022 году
Налогообложение ООО в 2022 году мало отличается от предыдущих лет. Чтобы было наглядно и удобно, сведем в таблицу налоги. Какие налоги платит ООО не всегда зависит от системы налогообложения.
| Налог | Система налогообложения | Ставка |
|---|---|---|
| На прибыль | ОСНО | 20% от прибыли |
| НДС | ОСНО | 0-20% от добавленной стоимости |
| На доход | УСН – 6% с дохода | 6% от всего полученного дохода |
| УСН система налогообложения доходы минус расходы ООО | 15% от доходов с вычетом расходов | |
| Земельный налог ООО 2022 | любая | Зависит от земельного объекта и субъекта РФ |
| Страховые взносы и налоги за сотрудников (подоходный налог ООО) | любая | В общей сложности порядка 30% от суммы, которую получает каждый сотрудник |
| Налог на имущество ООО | любая | До 2,2% на объекты недвижимости |
| Транспортный налог ООО | любая | Зависит от автопарка |
Патент, ЕНВД и налог на профессиональный доход
❗ Внимание
ООО может применять только ОСНО, УСН или ЕСХН. Другие налоговые системы для организаций недоступны.
ЕНВД в 2022 году не применяется, его отменили с 1 января 2021 года. Работать на патенте могут только ИП. Отчисление налога на профессиональный доход предусмотрено для предпринимателей и физических лиц.
Налоговые режимы для малого бизнеса
Кроме основного или общего режима, существуют льготные системы налогообложения для ООО. Если организация выбирает такой льготный режим, то ее налоговая нагрузка, по сравнению с общей системой налогообложения, может быть снижена в десятки раз.
| ☑ Чтобы платить налоги по минимуму, надо соблюдать целый ряд условий, поэтому налоговая оптимизация доступна, к сожалению, не всем фирмам. Если эти условия и ограничения не соблюдаются, то у организации нет другого выбора, кроме как работать на общей системе налогообложения. |
Какие налоги платит ООО
Какие налоги платит ООО на общей системе налогообложения
Общая система налогообложения предпочтительна для крупных фирм и компаний, которые работают в сфере импорта и экспорта.
Существуют определённые виды налогов, определённые законодательством Российской Федерации, которые обязан оплачивать владелец такой организации. Среди таких налогов: налог на добавленную стоимость – 18%, налог на прибыль компании – 20%, налог на существующее имущество – 2,2%, и налог на доходы физических лиц – 13%. Если компания находится в Москве, необходимо платить торговый сбор – это правило действует с 1 июля 2015 года.
Какие налоги платит ООО на УСН
Упрощенная система вызывает симпатии и у индивидуальных предпринимателей и у владельцев ООО. Упрощенная система выгодна и дает возможность сохранить большую часть бюджета фирмы.
У налогоплательщиков есть выбор: они могут оплачивать 6% со всей полученной прибыли, или 15% с той разницы, которая получается при вычете из полученной прибыли всех расходов, осуществляемых в ходе ведения бизнеса.
Налоги ООО на ЕНВД
Единый налог на вменённый доход освобождает владельца компании от уплаты таких налогов как налог на добавленную стоимость и налог на прибыль. В каждом субъекте Российской Федерации устанавливаются определённые правила по выплате данного налога.
В определённых городах РФ налог на вменённый доход отсутствует. Также ЕНВД может быть выбран только компаниями, которые занимающимися определёнными видами деятельности.
Зарплатные налоги и страховые взносы ООО
Любая компания, которая официально нанимает на работу сотрудников, должна оплачивать зарплатные налоги и страховые взносы.
Такие платежи являются определёнными гарантами для населения и определены законодательством РФ. К ним относятся: 13% — налог с заработной платы, 22% — взнос в пенсионный фонд, 5,1% — в медицинский, 2,9 – взнос в связи с материнством или временной нетрудоспособности, 0,2% — в случае обнаружения профессиональных болезней.
Какие налоги платит ООО в 2020 году
Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2020 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».
Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.
Налоги ИП на «упрощёнке»: доходы или доходы минус расходы?
Прежде чем ответить на вопрос о том, какие налоги платит ИП по упрощённой форме налогообложения, напомним о том, что перейти на «упрощёнку» можно только при добровольном волеизъявлении.
Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года.
Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.
Всего, на упрощённом налогообложении существует два варианта: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход.
Расскажем о них подробнее.
Для того, чтобы выбрать, какая ставка предпочтительнее, стоит учесть сферу деятельности вновь создаваемой организации и её перспективы развития, а также предварительно просчитать предполагаемый её оборот и прибыль.
- Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
- Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.
Нюанс! Наиболее часто 15% с дохода минус расходы выгоднее 6% с дохода на этапе становления предприятия, поскольку в начале пути фирма несёт наибольшие затраты.
ПАО существенно отличается от ООО и НАО.
Акции ПАО открыто торгуются на фондовом рынке, и вступить в общество может любой желающий путем приобретения ценных бумаг.
Если бизнес регистрируется в правовой форме ПАО, то его наименование должно содержать прямую ссылку на публичность. Например, Публичное акционерное общество «Полюс». Если наименование не содержит слова «публичное», то акции такого общества не могут открыто торговаться на бирже.
▲ ПАО и НАО обязаны ежегодно проводить аудит годовой отчетности, независимо от сферы деятельности. ООО проводит аудит только в определенных законодательством случаях. Их перечень закреплен в ст. 5 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».
Состав акционеров ПАО может изменяться хоть ежедневно. Учет ценных бумаг ведется специальной организацией – регистратором, на платной основе. Каждое ПАО должно выбрать своего (и только одного) регистратора. Изменения состава акционеров не отражаются в учредительной документации общества или ЕГРЮЛ.
Однако: при изменении состава учредителей информация в обязательном порядке передается в ФНС.
Конечно, вариант налогообложения на ОСНО для малого бизнеса совершенно грабительский. При сравнении с налогом на ЕНВД мы имеем разницу в 133 раза! Но даже если сравнить ОСНО с УСН Доходы, получим тоже впечатляющий результат – в 16 раз.
| Режим налогообложения | Сумма налога в год (рублей) |
| ЕНВД | 21 848 |
| УСН Доходы | 180 000 |
| УСН Доходы минус расходы | 500 400 |
| ОСНО | 2 904 406 |
В основном применяется для торговых точек. Однако только для тех, чья торговая площадь не превышает 150 квадратов. Это одно из условий существования предпринимателя на системе упрощённого налогообложения.
Что хорошо в этой системе, и почему на неё переходят предприниматели – налог не зависит от реального вашего дохода. Он рассчитывается заранее, потому и называется вменённым. Особенность же в том, что на каждый вид деятельности вменяется собственный налог (сумма). И не все варианты могут подходить под переход на ЕНВД.
Виды деятельности, которыми можно заниматься на ЕНВД
- Общепит.
- Ветеринарные услуги.
- Перевозки грузов и пассажиров, а также стояночный бизнес.
- Бытовые услуги.
- Аренда недвижимости (подпадает как коммерческая, так и некоммерческая).
- Рекламная деятельность (распространение и размещение).
Регламентирует действия предприятия на ЕНВД местное самоуправление, поэтому есть региональная разница по уровню налога в той или иной сфере бизнеса, зависящего конкретно от места, где вы планируете этим делом заниматься.
Налоги ИП на «упрощёнке»: доходы или доходы минус расходы?
Прежде чем ответить на вопрос о том, какие налоги платит ИП по упрощённой форме налогообложения, напомним о том, что перейти на «упрощёнку» можно только при добровольном волеизъявлении.
Сделать это необходимо либо при регистрации предприятия, либо, если по каким-то причинам сразу этого не произошло – со следующего календарного года.
Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.
Всего, на упрощённом налогообложении существует два варианта: 6% с дохода или 15% с дохода минус расход.
Расскажем о них подробнее.
Для того, чтобы выбрать, какая ставка предпочтительнее, стоит учесть сферу деятельности вновь создаваемой организации и её перспективы развития, а также предварительно просчитать предполагаемый её оборот и прибыль.
- Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
- Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.
Нюанс! Наиболее часто 15% с дохода минус расходы выгоднее 6% с дохода на этапе становления предприятия, поскольку в начале пути фирма несёт наибольшие затраты.
В каких случаях выгодны системы с уплатой НДС в каких без уплаты
Выбор в пользу ОСНО с НДС оправдан для ООО, которые предполагают работать преимущественно с юридическими лицами – представителями среднего бизнеса и крупными промышленными предприятиями. В данном случае дополнительные издержки в виде усложненного бухучета и дополнительного налогообложения будут окупаться за счет крупных заказов и наличия постоянных платежеспособных клиентов.
Если основными клиентами ООО будут физические лица, предприниматели и малый бизнес, то более оправданным является применение упрощенки.
Таким клиентам не нужен выделенный НДС в счетах, так как они сами преимущественно находятся на спецрежимах, а сама УСН позволит ООО сэкономить на налогах и сборах.
В некоторых случаях самым оптимальным вариантом для бизнесменов будет разделить бизнес-сегменты и для сферы оптовой торговли открыть ООО на ОСНО, а для розницы – на УСН.
У компаний со стабильными крупными бизнес-показателями выбор, работать с НДС или без него, не стоит. Они обязаны перечислять этот налог в любом случае.
В ФСС также уплачивается взнос на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска).
Если работник принят по гражданско-правовому договору, то вознаграждение облагается страховыми взносами на ОПС и ОМС, а оплата взносов на ОСС должна быть предусмотрена договорными условиями.
Кроме того, при выплате зарплаты и других платежей в пользу работников, организация должна удержать из этих сумм и перечислить в бюджет 13% подоходного налога. Хотя НДФЛ оплачивается не за счет работодателя, но он в ответе за правильный расчет и своевременное перечисление этого налога.
О том, какие налоги платит ООО с учетом этих сведений, покажем на конкретном примере.