Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить платежное поручение на штрафы в налоговую». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.
Итоговая шпаргалка (пямятка)
| Поле | Платежка по ЕНП | Платежка вместо уведомления о начислениях | Платежки не на ЕНС |
| Плательщик (поле 8) | Краткое наименование организации или обособленного подразделения; Ф.И.О предпринимателя |
||
| КПП плательщика (поле 102) | У российских организаций – «0», но допустимо указать КПП плательщика. У ИП – «0» | КПП, присвоенный инспекцией, куда организация платит налоги, сборы или взносы. У ИП – «0» | |
| Статус плательщика (поле 101) | 01 | 02 | 01 |
| КБК (поле 104) | КБК ЕНП – 18201061201010000510 | КБК налога, сбора или взносов | КБК налога или сбора |
| ОКТМО (поле 105) | 0, но допустимо указать ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | ОКТМО территории, куда по НК зачисляется платеж | |
| Основание платежа (поле 106) | |||
| Налоговый период (поле 107) | Период, за который перечисляете налог или взносы | ||
| Номер документа-основания платежа (поле 108) | |||
| Дата документа-основания платежа (поле 109) |
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/16504@ от октября 2020 г.
Как пени и штрафы по страховым взносам изменятся в 2023 году
С 1 января 2017 г. расчеты по страховым взносам будут отданы под контроль ФНС, а значит и меры наказания за просрочки и недоимки по платежам теперь будут назначаться по аналогичному с налогами и сборами порядку.
Теперь организации не должны будут уплачивать пени за тот день, когда они произвели платежи по взносам, ранее пеня назначалась и на эту дату тоже. Отсюда следует, что при осуществлении оплаты на один день позднее крайнего срока, последствий в виде пеней не будет. На сумму пени за этот день можно будет оформить возврат как на лишнюю уплату средств. Если сумма незначительная, то это не стоит того.
Штрафовать предприятие ФНС будет только тогда, когда бухгалтером компании была преднамеренно занижена облагаемая страховыми взносами база.
Изменения в реквизитах для уплаты штрафов и пеней в Москве и Московской области
6.02.2017г. вступили в силу изменения по реквизитам ФНС в платежных поручениях для города Москвы и области:
- № счета для учета денежных поступлений, поделенных Федеральным казначейством между бюджетами России внутри границ Москвы: 40101810045250010041
- название банка: Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы
- БИК: 044525000
Изменения в платежных документах, оформляемых по Московской области, связаны с тем, что счета Управления Фед. казначейства по МО в Отделении 1 Москва отдаются на обработку в Главное Управление Банка России по ЦФО:
- № счета: 40101810845250010102
- Банк и его БИК такие же, как в платежках по Москве.
На что обратить внимание
Изначально необходимо обращать внимание на то, что под платежным поручением подразумевается распорядительная документация, которая считается основанием для Сбербанка либо иного финансового учреждени.
Следует обращать внимание на то, что сотрудники Сбербанка принимают платежные поручения, представленные:
- в бумажной форме;
- на электронном носителе;
- либо сформированные через сервис Сбербанк онлайн.
Платежное поручение подлежит заполнению в четком соответствии с нормами российского законодательства.
При этом неотъемлемой частью любого типа платежного поручения принято считать поле 107, которое подлежит формированию соответствующими данными в обязательном порядке.
Помимо этого необходимо обращать внимание на то, что благодаря сформированному платежному поручению допускается возможность:
| Осуществить перевод денег непосредственными контрагентами | За приобретенную продукцию либо же полученную услугу |
| Произвести платеж в бюджет, различные внебюджетные ведомства | Включая возможность перечислить налоги и страховые взносы |
| Инициировать процедуру пополнения депозитов с конкретного расчетного счета | Либо же погасить задолженность по договору о кредитовании |
| Оплатить интернет, мобильную связь, коммунальные услуги и цифровое телевидение в частности | — |
Поле 107 «Налоговый период» в платежном поручении 2018–2019 годов
Рассмотрим подробно правила заполнения налогового периода в платежном поручении (поле 107 «Налоговый период») в 2018–2019 годах. Это поле заполняется при формировании платежных поручений на уплату налогов и взносов:
- Для указания периода, за который производится уплата налога (взноса).
- Для указания конкретной даты платежа — в исключительных случаях, установленных законодательством.
Поле 107 имеет 10 знаков, 8 из них указываются в определенном порядке, а оставшиеся 2 используются для разделения и заполняются точками. 1 и 2 знаками отмечается периодичность уплаты налога (взноса), которая может принимать такие значения:
- месячная (МС);
- квартальная (КВ);
- полугодовая (ПЛ);
- годовая (ГД).
4 и 5 знаки показателя соответствуют номеру выбранного периода:
- для месячных платежей указывается номер месяца отчетного периода — такой номер может принимать значение от 01 до 12 по количеству месяцев в году;
- для квартальных платежей приводится номер квартала — номер принимает значение от 01 до 04 по количеству кварталов;
- для полугодия указывается номер полугодия, он имеет 2 значения: 01 и 02;
- для платежей, осуществляемых один раз в год, проставляются нули.
3 и 6 знаки соответствуют символу «точка» и являются разделительными.
Знаки с 7 по 10 отведены для указания отчетного года. Если в законодательстве определена точная дата уплаты налога, то в поле платежного поручения «Налоговый период» указывается эта дата.
Поле «Налоговый период» может заполняться по платежам не только текущего года, но и прошедших периодов, если налогоплательщик сам обнаружил ошибки в уже сданной отчетности и самостоятельно доплачивает доначисленный налог (взнос). В этом случае в поле 107 должен быть отражен налоговый период, в который были внесены изменения.
Существует ряд ситуаций, при которых в поле «Налоговый период» указывается конкретная дата. Это происходит, когда взаимосвязанное поле 106 «Основание платежа» имеет определенную кодировку. Конкретная дата в таких ситуациях означает для основания платежа:
- ТР — срок уплаты, установленный налоговым органом;
- РС — дата уплаты части рассроченной суммы налога, исходя из существующего графика рассрочки;
- ОТ — дата, когда завершается отсрочка платежа;
- РТ — дата уплаты части реструктурируемой задолженности исходя из существующего графика реструктуризации;
- ПБ — дата окончания процедуры, которая применяется в деле о банкротстве;
- ПР — дата окончания приостановления взыскания;
- ИН — дата уплаты части инвестиционного налогового кредита.
В случае, когда оплата происходит по выявленной в ходе налоговой проверки задолженности или по исполнительному листу, в поле «Налоговый период» указывается нулевое значение.
Пени уплачивают независимо от начисленных/доначисленных сумм налога, сбора или взносов. В соответствии с п. 3 ст. 75 Налогового кодекса РФ пени идут за каждый день просроченной обязанности по оплате со дня, следующего за днем уплаты. Для расчета пени берут 1/300 действующей ставки рефинансирования, установленной Центробанком на день исчисления пеней. А с 31-го дня просрочки – 1/150 ставки (для юридических лиц).
Подробнее об этом см. «Пени по НДС в 2017 году: новые правила».
Организация может самостоятельно вычислить размер пеней по налогу. Такой расчет может быть полезен в следующих случаях:
- чтобы не платить штраф при подаче уточненной декларации и доплате суммы налога;
- чтобы проверить, правильно налоговая начислила пени или нет.
Оплатить пени лучше одновременно с перечислением задолженности по налогу. Ведь чем быстрее произойдет оплата, тем меньше будет размер пеней. Формально налоговое законодательство разрешает уплату пеней после погашения задолженности по налогу.
Определение и показатели
Даты начала и окончания налоговых периодов для создаваемых или закрываемых предприятий могут быть изменены. Корректировке подлежат интервалы и в случае реорганизационных мероприятий. Если юридическое лицо ликвидируется или находится в процессе реорганизации, налоговый период для него в последнем году осуществления деятельности будет начинаться 1 января и заканчиваться последним днем существования компании. Аналогичный подход к определению периода выведения налоговой базы используется в отношении прекращающих коммерческую деятельность физических лиц. Об окончании деятельности свидетельствует наличие факта государственной регистрации завершения функционирования.
При реорганизации может быть создан новый субъект предпринимательства. Для него налоговый период начинается не с первых чисел января, а со дня регистрации в государственных органах и постановки на учет в ФНС. Последний день периода будет таким же, как и у других предприятий.
ВАЖНО! Отдельное правило определения налогового периода предусмотрено для субъектов, прошедших регистрацию в декабре и официально прекративших свою деятельность в этом месяце в течение одного года. Для них налоговый период будет равен сроку работы юридического или физического лица.
В случае с квартальными интервалами при создании нового субъекта предпринимательства налоговым будет период со дня образования компании или ИП и по день окончания квартала. Если до конца квартального срока после регистрации юридического лица осталось меньше 10 дней, то оставшиеся от текущего периода дни прибавляются к следующему квартальному отрезку времени.
Прекращение деятельности при поквартальной периодичности начисления налогов создает основания для изменения срока формирования налогооблагаемой базы – итоги должны быть подведены в диапазоне с первого дня квартала по день регистрации прекращения коммерческой деятельности.
Если налоговый период обозначен месячным интервалом, то вновь создаваемые организации должны брать в расчет время со дня открытия бизнеса и по последний день месяца в календарном исчислении. При появлении в единых государственных реестрах информации о прекращении деятельности отдельным субъектом предпринимательства налоговый период при месячной норме будет установлен с первого дня текущего месяца до последнего числа работы предприятия или ИП.
ЗАПОМНИТЕ! Общие правила определения границ налогового периода не распространяются на налоги, которые рассчитываются в связи с применением патентной схемы налогообложения и режима работы с налогом на вмененный вид дохода.
Для иностранных организаций начало налогового периода регулируется датой представления в органы ФНС заявления о статусе налогового резидента с иностранным капиталом. Если в уведомлении будет указано начало работы 1 января, то и налоговый период будет отсчитываться с этого дня. Если заявление подано в течение календарного года и в нем упомянуто, что даты начала деятельности в качестве резидента и подачи документа совпадают, то отсчет времени ведется со дня представления документа.
Налоговый период в расчетной документации указывается в специально отведенном поле. Для обозначения этого показателя предусмотрено 10 ячеек:
- восемь из них предназначены для символьных значений;
- две из них используются для постановки разделительных знаков в форме точек.
Указание показателя налогового периода позволяет идентифицировать расчетный временной диапазон, дату, до которой надо произвести платеж по налогу или сбору. Схема обозначения периода в документе:
- Первые два символа определяют периодичность осуществления платежей: месячные (МС), квартальные (КВ), полугодовые (ПЛ), годовые (ГВ).
- В ячейке третьего символа проставляется разделительный знак – точка.
- Четвертая и пятая ячейка нужны для обозначения порядкового номера периода.
- Шестым символом является разделительный знак.
- Оставшиеся числовые значения указывают на год, за который начислено и уплачивается налоговое обязательство.
Как заполнить реквизит «107» платежного поручения
В реквизите «107» платежного поручения указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).
При этом:
- 1-й и 2-й знаки предназначены для определения периодичности уплаты налога;
- 3-й знак является разделительным;
- 4-й и 5-й знаки отражают показатель налогового периода;
- 6-й знак является разделительным;
- 7 — 10-й знаки предназначены для указания года, за который уплачивается налог.
Показатель используется для указания периодичности уплаты или конкретной даты уплаты налога, установленной налоговым законодательством.
Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.
Первые два знака показателя предназначены для определения периодичности уплаты налога, которая указывается следующим образом:
- «МС» – месячные платежи;
- «КВ» – квартальные платежи;
- «ПЛ» – полугодовые платежи;
- «ГД» – годовые платежи.
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите .
Что такое платежное поручение
Платежное поручение — это оформленное документом определенной формы распоряжение от владельца счета для банка, обслуживающего этот счет, о списании конкретной денежной суммы на счет получателя, открытый в этом же банке или ином финансовом учреждении. Форма платежного поручения утверждена положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П. Оно используется для перечисления денежных средств:
- за поставленные (выполненные, оказанные) товары (работы, услуги);
- в бюджеты всех уровней, а также фонд социального страхования;
- в целях возврата/размещения кредитов (займов), депозитов и уплаты процентов по ним;
- в иных целях, предусмотренных законодательством или договором.
Бланк платежного поручения и образец его заполнения смотрите .
Онлайн журнал для бухгалтера
Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налога (сбора) и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты. Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплате доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора).
Статус налогоплательщика 01 — юридическое лицо;02 — налоговый агент;03 — сборщик налогов и сборов;04 — налоговый орган;05 — территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;06 — участник внешнеэкономической деятельности;07 — таможенный орган;08 — плательщик иных обязательных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами);09 — налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель;10 — налогоплательщик (плательщик сборов) — частный нотариус;11 — налогоплательщик (плательщик сборов) — адвокат, учредивший адвокатский кабинет;12 — налогоплательщик (плательщик сборов) — глава крестьянского (фермерского хозяйства);13 — налогоплательщик (плательщик сборов) — иное физическое лицо-клиент банка(владелец счета);14 — налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (п.п.
Как заполнить поле 107 в платежке по налогам?
Дата публикации: 12.09.2016 12:30 (архив) Если для налога больше одного срока перечисления и определены конкретные даты, когда деньги нужно отправить в бюджет, платежных поручений должно быть несколько.
В этом случае в поле 107 «Налоговый период» будут разные показатели.
Поле состоит из 10 знаков, все значения между собой разделяются точками:
- первые два знака указывают на периодичность платежа. Так МС — месячный платеж, КВ — квартальный, ПЛ — полугодовой и ГД — годовой;
- четвертый и пятый знаки — порядковый номер периода. Для месячных платежей порядковый номер месяца с 1 до 12, для квартальных — номер квартала от 1 до 4, для полугодовых платежей — 01 и 02 полугодие. Для годовых платежей всегда — 00;
- заключительные четыре знака поля «Налоговый период» — это год, к которому относится налоговый платеж.
Третий и шестой знаки — точки, разделяющие периодичность платежа, порядковый номер периода и налоговый период.Заполняя поле 107, необходимо учесть важное.
Во-первых, показатель «Налоговый период» используется, чтобы указать периодичность уплаты или конкретную дату уплаты налога, установленную НК РФ. Во-вторых, в показателе нужно указать тот налоговый период, за который уплачивается или доплачивается налог.Как заполнить поле 107 в платежке по налогам за разные периоды?Предположим, компания уплачивает налог на добавленную стоимость, начисленный за второй квартал 2021 года.